Familiengesellschaft gründen – Gründung einer Familiengesellschaft

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Ziele der Familiengesellschafts-Gründung

Ziel 1
Bündelung und Übertragung des Vermögens
Mittels einer Familiengesellschaft kann die Bündelung und Übertragung des Familienvermögens erreicht werden.
Ziel 2
Verhinderung der Zerschlagung
Sie bietet Schutz vor Zersplitterung und Zerschlagung sowie Gläubigerzugriffen. Der Vermögensinhaber behält zu Lebzeiten die Kontrolle.
Ziel 3
Steuervorteile
Erbschafts- und Grunderwerbssteuer können vermieden bzw. reduziert werden. Ebenso die Einkommensteuer (Ausnutzen von Freibeträgen der Familienmitglieder usw.)
Ziel 3
Rechtssichere Gründung vom Anwalt
Mit uns vertrauen Sie auf eine erfahrene Gründungskanzlei mit mehreren tausend begleiteten Gründungsmandaten. Wir übernehmen den Gründungsprozess mit anwaltlicher Gewähr. Von der ersten Beratung über die Erstellung des individuellen Gesellschaftsvertrags bis hin zur Anmeldung beim Finanzamt: Wir gründen für Sie und übernehmen die Haftung.

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Vorbereitung der Familiengesellschaft -Gründung

Die Gründung einer Familiengesellschaft, ob als GbR, GmbH oder in einer anderen Rechtsform, sollte gut vorbereitet werden. Fehler im Gründungsprozess können entweder eine Korrektur oder Neugründung erfordern oder schlimmstenfalls eine Auflösung der Familiengesellschaft zur Folge haben.

Wenn Sie eine Familiengesellschaft gründen möchten, ist vorab danach zu fragen, ob dies sinnvoll ist und wenn ja in welcher Form.

Wichtig für die Entscheidung ist vor allem auch, aus welchen Werten sich Ihr Vermögen zusammensetzt (Wertpapiere, Immobilien; Unternehmen usw.). Dem sind die Kosten gegenüberzustellen, die im Zusammenhang mit dem Einbringen in eine Familiengesellschaft auf Sie zukommen.

Mögliche Alternativen

Sie sollten sich auch fragen, ob es sinnvolle Alternativen gibt, etwa die Anordnung einer Testamentsvollstreckung oder das Errichten einer Familienstiftung.

Die Testamentsvollstreckung betrifft erst die Zeit nach dem Erbfall. Zu Ihren Lebzeiten kann sie die Möglichkeiten einer Familiengesellschaft nicht bieten.
Eine Familienstiftung nimmt Ihnen/ der Familie Ihr Vermögen, das fortan der Stiftung gehört. Sie haben dann kaum noch Möglichkeiten, frei zu verfügen und z.B. auf Änderungen zu reagieren.
Immobilien werden oft schon zu Lebzeiten übertragen und gleichzeitig ein Wohnrecht oder Nießbrauch auf Lebenszeit für Eltern oder Großeltern eingeräumt. Nachteile: Die ursprünglichen Eigentümer können über die Immobilie nicht mehr frei verfügen, Die Kinder könnten sie dagegen zwar verkaufen, aber nur belastet mit dem Wohnrecht o.ä., was kaum ein Käufer akzeptiert.

Haben Sie sich letztlich für die Gründung einer Familiengesellschaft entschieden, sind die nachfolgenden Gründungs-Schritte zu unternehmen, hier dargestellt am Beispiel der besonders praxisrelevanten GbR.

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Familiengesellschaft gründen in 7 Schritten – Ablauf der Familiengesellschafts-Gründung als GbR Schritt für Schritt

Überblick Ablauf Familiengesellschafts-Gründung als GbR

Die Gründung einer Gesellschaft bürgerlichen Rechts durchläuft in der Regel folgende Schritte:

1. Kostenlose Erstberatung mit Fokus auf Rechtsformwahl

2. Gründungsberatung durch Anwalt

3. Wahl der Geschäftsbezeichnung

4. Erstellung individueller Gründungsunterlagen insbesondere dem Gesellschaftsvertrag

5. Kontoeröffnung

6. Abschlussberatung durch Anwalt

7. Steuerliche und gewerbliche Anmeldung

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Eine detaillierte Auflistung der Leistungen finden Sie hier.

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Ablauf der Familiengesellschafts-Gründung

Schritt 1 - Kostenlose Erstberatung
Bevor wir gemeinsam den Gründungsprozess einleiten, beraten wir Sie. Wir klären insbesondere, welche Rechtsform für Ihre Familiengesellschaft bestmöglich geeignet ist. Vielleicht passt ja eine GmbH besser für Ihre Zwecke als die GbR, etwa aus Haftungsgründen. All das loten wir vorab aus.
Schritt 2 - Anwaltliche Gründungsberatung
Haben wir gemeinsam die passende Rechtsform für Ihre Unternehmung gefunden, kommt es zur umfangreichen Gründungsberatung mit Ihrem Rechtsanwalt. Er begleitet Sie durch den Gründungsprozess. Ziel der Beratung ist es, alle für die Familiengesellschaft relevanten Faktoren zu erfassen und Ihre individuellen Präferenzen zu erörtern. Wir erfragen von Ihnen die wichtigsten Aspekte, um den Gesellschaftsvertrag individuell an Ihre Anforderungen anpassen zu können. Häufige Beratungsfelder umfassen:
- Die richtige Rechtsform
- Die Bezeichnung des Geschäftszweckes
- Gesellschafter
- Nachfolge
- Gewinnverteilung
- Geschäftsführung
- Einlage
Schritt 2 - Anwaltliche Gründungsberatung
Schritt 3 - Wahl der Bezeichnung
Die GbR hat zwar keinen Firmennamen, aber muss unter einer akzeptierten Bezeichnung agieren, sonst kann vom Amtsgericht ein Firmenmissbrauchsverfahren eingeleitet werden. Teure Bußgelder können folgen. Im Rahmen der Gründung erfassen wir daher die korrekte Geschäftsbezeichnung.
Schritt 4 - Erstellung individueller Gründungsunterlagen
Wir stellen dann die individuellen Gründungsunterlagen zusammen. Für die Gründung einer GbR als Familiengesellschaft liegt der Schwerpunkt auf dem Gesellschaftsvertrag, der das Verhältnis der Gesellschafter bestimmt. Inhalte sind:
- Welchen Zweck soll die Familiengesellschaft verfolgen?
- Wie hoch sollen die Einlagen sein?
- Wie wird die Verantwortung der Geschäftsführung verteilt?
- Mit welchem Prozess soll die Gesellschaft aufgelöst werden?
- Wie sollen Verluste und Gewinne verteilt werden?
- Was passiert beim Tod eines Gesellschafters?
- Was passiert wenn ein Gesellschafter ausscheiden möchte?
Werden diese Fragestellungen im Gesellschaftsvertrag nicht klar geregelt, greifen stattdessen die gesetzlichen Vorschriften. Diese sind oft nicht im Sinne Ihrer Familiengesellschaft. Der Gesellschaftsvertrag ist daher für die GbR besonders wichtig.
Schritt 4 - Erstellung individueller Gründungsunterlagen
Schritt 5 - Eröffnung des Geschäftskontos
Wir empfehlen für die GbR die Eröffnung eines Geschäftskontos. Es erleichtert die Organisation. Viele Banken bieten ein Geschäftskonto für die Gesellschaft bürgerlichen Rechts an.
Schritt 6 - Abschlussberatung
Im Anschluss findet ein abschließenden Gespräch statt. Häufig haben Gründer zu Beginn des Prozesses nicht alle Fragen parat und es treten weitere praxisrelevante Unklarheiten während der Gründung auf. Häufige Beratungsfelder der Abschlussberatung sind etwa steuerliche Pflichten oder Buchhaltung.

Schritt 6 - Abschlussberatung
Schritt 7 - Steuerliche und gewerbliche Anmeldung
Basierend auf den Ergebnissen der Abschlussberatung erfolgt die steuerliche Anmeldung beim Finanzamt und ggf. die gewerbliche Anmeldung beim Gewerbeamt. Danach ist die GbR-Gründung abgeschlossen. Beim Paket “PLUS” erstellen wir Ihre steuerliche Anmeldung und ihren USt.-ID Antrag und reichen sie elektronisch beim zuständigen Finanzamt ein (ELSTER).

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Vorteile und Nachteile der Familiengesellschafts-Gründung

Die Familiengesellschaft bietet ihren Gründern viele Vorteile. Natürlich bestehen auch einige Nachteile. Im Folgenden finden Sie eine Übersicht dazu.

Vorteile der Familiengesellschafts-Gründung

Vermögensbündelung und Schutz
In einer Familiengesellschaft lässt sich Familienvermögen sowohl bündeln als auch schützen: Vor dem Zerfall im Erbfall (Erbstreitigkeiten; Pflichtteile, Zugriff von Schwiegerkindern), bei Scheidungen, vor dem Gläubigerzugriff usw.

Beispiele:
- Anders als bei einer Erbengemeinschaft kann es bei einer Familiengesellschaft keine Teilungsversteigerung geben.
- Gläubiger einzelner Familienmitglieder haben keinen Zugriff auf das Gesellschaftsvermögen,
- Der geschiedene Ehegatte eines Gesellschafters kann nicht auf das Vermögen zugreifen, etwa wegen Unterhaltsforderungen.
Weitergabe von Vermögen
Das Familienvermögen kann über Generationen weitergegeben werden, ggf. auch stufenweise. Die Übertragung ist einfach, da Gesellschaftsanteile übertragen werden können.
Kontrolle erhalten
Der Vermögensinhaber kann die Kontrolle behalten, etwa als Geschäftsführer, durch besondere Stimmrechte und Beschränkungen oder andere Regelungen im Gesellschaftsvertrag, ggf. auch durch einen vertraglich festgeschriebenen Rückforderungsvorbehalt.

So kann Vermögen zwar frühzeitig auf Kinder, Enkel usw. übertragen werden, aber die Verfügungsgewalt weitgehend erhalten bleiben.
Steuervergünstigungen
Es können Steuervergünstigungen genutzt werden. Vorteile gibt es etwa bei der
- Erbschafts- und Schenkungssteuer (Beispiel: Eltern können z.B. sukzessive alle 10 Jahre Vermögen an die Kinder übertragen und dabei Freibeträge nutzen.) oder der
- Einkommensteuer (steuerlich günstige Verteilungsmöglichkeit der Einkünfte auf die Gesellschafter).
- Die Grunderwerbsteuer für Immobilien entfällt in der Regel.
Einbeziehung Minderjähriger
Auch minderjährige Kinder können bereits beteiligt werden. Wird die Familiengesellschaft z.B. als KG gegründet, können sie problemlos Kommanditisten werden.

Nachteile der Familiengesellschafts- Gründung

Kosten
Die Errichtung einer Familiengesellschaft kostet Geld. Sie müssen z.B. mit Beratungs-, Notar- und ggf. Register-/Eintragungskosten rechnen
Verwaltungsaufwand
Für die Gesellschaft fällt Verwaltungsaufwand an, je nach Rechtsform ist z.B. ein Jahresabschluss zu erstellen..
Stimmrechte
Sollen Entscheidungen getroffen oder der Gesellschaftsvertrag geändert werden, sind dazu entsprechende Stimmenmehrheiten erforderlich.

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Dauer der Gründung am Beispiel der GbR

Die Mindest-Gründungsdauer einer GbR beträgt 2 Tage. Im Regelfall nimmt die Gründung einer GbR eher 4 Tage oder mehr in Anspruch – von der Gründungsberatung bis hin zur Abschlussberatung. Nachfolgend ein Überblick; je nach Einzelfall können die geschätzten Zeiten abweichen.

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Steuern, Buchhaltung und Gewerbeanmeldung am Beispiel GbR

Steuern der GbR

Besteuerung der Gesellschafter

Die Familiengesellschaft als GbR ist ein Zusammenschluss von mit einander verwandten Gesellschaftern. Je nach Gewinnverteilung müssen sie ihre Gewinne bei sich versteuern.

Einkommenssteuer

Die Höhe der Einkommenssteuer wird am persönlichen Steuersatz des Gesellschafters bemessen. Natürliche Personen zahlen ihre gewöhnliche Einkommenssteuer. Durch geschickte Verlagerung auf Familienmitglieder und Ausnutzung von Freibeträgen und niedrigeren Progressionsstufen lassen sich bei der Familiengesellschaft Steuern sparen.

Solidaritätszuschlag

Im Rahmen der Einkommenssteuer müssen Gesellschafter auch einen Solidaritätszuschlag zahlen. Dieser liegt bei 5,5 Prozent der Einkommenssteuer.

Gesellschafter von Personengesellschaften profitieren seit 2021 allerdings von der teilweisen Abschaffung des Solidaritätszuschlages in Abhängigkeit von ihrem zu versteuernden Einkommen.

Besteuerung der Gesellschaft

Die Gesellschaft selber muss ihre Betriebsgewinne nicht intern versteuern. Sie unterliegt jedoch regelmäßig anderen Steuersätzen. Es können Umsatzsteuer, bei Angestellten Lohnsteuer, Kirchensteuer und ggf. auch Gewerbesteuer anfallen.

Steuer- und Gewerbeanmeldung

Steuerfragebogen – steuerliche Anmeldung beim Finanzamt

Ihre GbR muss beim Finanzamt angemeldet werden (§ 14 GewO). Nur so können Sie eine Steuernummer erhalten, mit der Rechnungen gestellt werden können. Wir übernehmen die steuerliche Anmeldung und Ausfüllung des Steuerfragebogens für Sie. Nachdem die Anmeldung erfolgt ist, können Sie Ihre ersten Rechnungen stellen.

Gründungskosten nur bei Übernahme im Gesellschaftsvertrag absetzbar

Die Kosten der Gründung der GbR können nur steuerlich abgesetzt werden, wenn es so im Gesellschaftsvertrag bestimmt ist. Wir fügen diese Klausel in die individuellen Verträge ein.

Gewerbliche Anmeldung beim Gewerbeamt vornehmen

Verfolgen Sie mit der Gründung Ihrer GbR auch ein gewerbliches Geschäftsmodell, so muss eine gewerbliche Anmeldung beim Gewerbeamt vorgenommen werden.

GbR Buchhaltung

Art der Gewinnermittlung: EÜR oder Bilanzierung

Eine Gesellschaft bürgerlichen Rechts kann ihren Gewinn nach zwei Methoden ermitteln: Der Einnahmenüberschussrechnung (EÜR) und dem Betriebsvermögensvergleich (Bilanzierung). Bei einem Umsatz von unter 500.000 € und einem Jahresgewinn von unter 50.000 € ist die Einnahmenüberschussrechnung anwendbar. Bei höheren Summen kommt die Bilanzierung in Form des Betriebsvermögensvergleichs in Betracht.

Ausgliederung der Buchhaltung an Steuerberater oder Buchführungsbüro

Erfahrungsgemäß sind die Gründer besser aufgestellt, die den Buchhaltungsaufwand an einen Steuerberater oder einen Buchhaltungsservice ausgliedern. Für Sie minimiert sich der Aufwand auf das Aufbewahren und Weiterleiten von Rechnungen und Quittungen.

Kosten am Beispiel der GbR- oder GmbH-Gründung

Übersicht der Pakete

€599,–zzgl. € 113,81 USt.

Für Gründer die eine Gründung mit anwaltlicher Beratung wünschen.
Mehr Informationen
Anwaltliche Rechtsberatung
- Erstberatung 30 Min.
- Gründungsberatung 60 Min.
- --
Begleitung und Organisation
- Durchgängig erreichbar
- Notartermin zur Beurkundung
- Kontoeröffnung
- Einlageneinzahlung
- Handelsregister
- --
- --
Umfangreiches Vertragspaket
- Individueller Gesellschaftsvertrag / Satzung
- Mustervertragspaket
- --
- --
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€759,–zzgl. € 144,21 USt.

Für Gründer die den gesamten Prozess an uns abgeben wollen. Wir kümmern uns um alles.
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- Gewerbeanmeldung
- Steuerliche Anmeldung
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- Gewerbeanmeldung
- Finanzamtfragebogen
- USt.-ID Anmeldung

GbR Kosten im Überblick

Bei der Gründung einer GbR entstehen die folgenden Kosten:

	Beschreibung	Kosten (Nettobeträge)
Gründungskosten	Rechtsformberatung, Gründungsberatung sowie Abschlussberatung, Erstellung Gesellschaftsvertrag und Gründungsurkunden, Organisation der Gründung, Vertretung während des gesamten Gründungsprozesses, Firmenprüfung durch die IHK, Geschäftsführervertrag, Eröffnungsbilanz und Erstellung der Gewerbe- und steuerlichen Anmeldung, der USt.-ID Beantragung sowie Vertragsunterlagen	Festpreis: 599,– € (“Rechtssicher”) oder 759,– € (“Rechtssicher PLUS”)
Beurkundungskosten	Notarielle Beurkundung des Gesellschaftsvertrages und übrigen Gründungsunterlagen. Durch vorherige Gründungsberatung, Erstellung des Gesellschaftsvertrags und der Gründungsunterlagen auf Grundlage eines Festpreises sparen Sie ggf. deutlich höhere Kosten einer Vertragsgestaltung durch den Anwalts-Notar auf Grundlage des RVG oder bei Abrechnung auf Stundenbasis	Durchschnittlich zwischen 120,- (Musterprotokoll) und 236,- € (individuelle Satzung)
IHK Überprüfung Firmenname	Soweit die zuständige IHK / HWK ein Vorabstellungnahmeverfahren durchführt, führen wir für Ihre zu gründende Gesellschaft ein Prüfungsverfahren bei Ihrer IHK /HWK. Dies soll zeigen, ob gegen den Namen firmenrechtliche Bedenken bestehen. So werden Verzögerungen bei der Handelsregistereintragung vermieden und kann Ihnen wettbewerbsrechtliche Streitigkeiten mit anderen Firmen vor Ort ersparen. Das Vorabstellungnahmeverfahren ist in manchen Städten oder Gemeinden kostenpflichtig (z. B. in Berlin).	Kostenfrei oder ab 45,- €
Handelsregistereintragung		Regelmäßig 120,- €
Gewerbeanmeldung		Je nach Stadt/Gemeinde 10,- bis 60,- €
Steuerliche Anmeldung		Kostenfrei
IHK Beitrag		Ab 115,- €

Kosten im Überblick

Bei der Gründung einer Personengesellschaft entstehen Kosten. Diese richten sich nach der genauen Form der Gesellschaft (OHG, GbR, KG)

Gründung einer Personengesellschaft zum Festpreis

Unser anwaltliches Honorar ist dabei ein einmaliger Festbetrag: weitere Kosten werden für Sie nicht anfallen. Insbesondere werden Sie

keine höhere anwaltliche/notarielle Gebühr nach RVG für die Gründungsberatung sowie die Abschlussberatung
keine höhere anwaltliche/notarielle Gebühr nach RVG für die Erstellung Ihres individuellen Gesellschaftsvertrages
keine höhere anwaltliche/notarielle Gebühr nach RVG für die Organisation Ihrer Gründung/Ihre Vertretung während des Gründungsprozesses
keine höhere notarielle Gebühr nach GNotKG für die Erstellung der Gründungsunterlagen (Gesellschafterbeschlüsse usw.)

zahlen müssen. Diese Kosten stehen nicht von Anfang an fest und können sehr stark ausufern. Bei uns bleibt es bei einem Festhonorar, das unabhängig von der Komplexität oder Langwierigkeit Ihres Falles ist (Preistransparenz).

Gründungskosten steuerlich absetzbar

Sparen Sie nicht an der falschen Stelle – eine anwaltlich begleitete und rechtssichere Gründung hilft Ihnen, Aufwand und später viel Zeit und Geld zu sparen. Beachten Sie allerdings, dass die Gründungskosten als berechtigte Betriebsausgabe bei der Verwendung eines Individuellen Gesellschaftsvertrages in voller Höhe steuerlich absetzbar sind. Da die Erstellung eines individuellen Gesellschaftsvertrags selbstverständlich Teil unserer Gründungsdienstleistung ist, werden Sie im Ergebnis mindestens 25% (Mindeststeuersatz) Ihrer Gründungskosten wieder einsparen.

Rabatt für Seriengründer oder Holdings

Oftmals werden mehrere Gesellschaften gegründet. Das geschieht vor allem bei Seriengründern oder bei der Errichtung mehrer Gesellschaften im Rahmen eines Holdingmodells. In diesem Fall gewähren wir ab der zweiten Gesellschaft einen Rabatt von 20 % auf unseren jeweils gültigen Festpreis.

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