Unternehmenssitz und Gewerbesteuerhebesatz

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Unternehmenssitz/ Standort und Gewerbesteuerhebesatz

Kommunen haben durch den Gewerbesteuerhebesatz die Möglichkeit, von Gewerbebetrieben Steuern zu erheben und somit ihre Einnahmen aus Gemeindesteuern zu gestalten.

Der Hebesatz stellt für Unternehmen einen signifikanten Faktor bei der Wahl des Standorts dar. Gemeinden, die im Vergleich zu anderen niedrigere Hebesätze vorweisen, machen sich für Unternehmen attraktiver, da dies zu geringeren steuerlichen Belastungen durch die Gewerbesteuer führt.

Im Folgenden bieten wir einen Einblick in diese Thematik.

Kernpunkte Unternehmenssitz und Gewerbesteuer

Unternehmenssitz und Gewerbesteuerhebesatz
Methode zur Bestimmung
Bedeutung der Standortwahl
Faktoren der Standortwahl

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Der Gewerbesteuersatz und seine Bestimmung

Der Gewerbesteuerhebesatz ist ein Multiplikator, der zusammen mit dem Steuermessbetrag die Höhe der Gewerbesteuerschuld eines Unternehmens bestimmt. Die Gewerbesteuer richtet sich somit nach dem Gewerbesteuerhebesatz und dem Gewinn des Gewerbes.

Die Festlegung des Gewerbesteuerhebesatzes basiert auf dem Gewerbesteuergesetz (GewStG). Nach § 16 GewStG dürfen Gemeinden seine Höhe eigenständig festlegen.

Standardmäßig beträgt der Hebesatz mindestens 200 Prozent, falls von der Gemeinde kein höherer Wert festgesetzt wird. Es gibt jedoch viele Gemeinden, die deutlich höhere Hebesätze ansetzen. Örtlich gelten Sätze von über 500 Prozent. Es gibt keinen Höchstwert als Grenze.

Eine wichtige Rolle spielt auch der Steuermessbetrag. Dieser ergibt sich durch Multiplikation des Gewerbeertrags mit der Steuermesszahl (§ 11 Abs. 2 GewStG). Das heißt, bei der Berechnung der Gewerbesteuer ist von einem Steuermessbetrag auszugehen, der durch Anwendung eines Prozentsatzes (Steuermesszahl) auf den Gewerbeertrag zu ermitteln ist.

Der Gewerbeertrag ist auf volle 100 Euro nach unten abzurunden und bei natürlichen Personen sowie bei Personengesellschaften um einen Freibetrag in Höhe von 24 500 Euro zu kürzen.

Die Steuermesszahl für den Gewerbeertrag beträgt 3,5 Prozent.

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Bedeutung für die Sitz- und Standortwahl

Aus den geschilderten Gründen sollten Unternehmensgründer bei der Standortwahl immer auch den Hebesatz als Standortfaktor im Hinterkopf haben. In der dadurch bedingten niedrigeren Gewerbesteuerlast liegt ein nicht zu unterschätzender Vorteil.

Dies gilt zumindest für größere Unternehmen und Kapitalgesellschaften. Personengesellschaften und manche kleinere Firmen profitieren ja von den bereits zuvor erörterten Freibeträgen und zahlen dadurch wenig oder keine Gewerbesteuer.

Große Kapitalgesellschaften müssen dagegen genau abwägen, ob sie sich z.B. in einer Stadt mit Hebesätzen über 400 Prozent ansiedeln. Mitunter werden sie sich trotz hoher Steuerlast dafür entscheiden, etwa weil Kommunen mit hohen Hebesätzen oft eine besonders gute Infrastruktur zu bieten haben, dies ist z.B. bei einigen Großstädten der Fall. Aber auch Faktoren wie Zielmarkt und Kundennähe, Wettbewerb vor Ort oder die Verfügbarkeit von Arbeitskräften spielen natürlich eine wichtige Rolle bei der Standortwahl.

Zu berücksichtigen ist allerdings auch, dass Sitz und Standort nicht immer zusammenfallen müssen. Der Unternehmenssitz ist die offizielle, rechtliche Adresse eines Unternehmens, während Standorte die physischen Orte repräsentieren, an denen das Unternehmen tatsächlich tätig ist. Ein Unternehmen kann mehrere Standorte haben, z.B. Produktionsstätten. Hat ein Unternehmen mehrere Standorte in unterschiedlichen Kommunen, wird der Messbetrag aufgeteilt und sodann werden die Hebesätze angewendet.

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Faktoren der Standortwahl

1 - Hebesatz der Kommune
Von der Höhe des Hebesatzes hängt ab, wie hoch die Gewerbesteuerlast auf den Gewinn des Unternehmens letztlich ist.
2 - Zielmarkt und Kundennähe
Der Standort sollte in der Nähe Ihrer Zielkunden sein. Überlegen Sie, wer Ihre Kunden sind und wo sie sich aufhalten. Dies ist besonders wichtig für Einzelhandelsgeschäfte und Dienstleistungsunternehmen, die direkten Kontakt mit ihren Kunden haben.

Durchführen von Marktforschung und Standortanalysen kann helfen, potenzielle Standorte basierend auf demografischen Daten, Kundenverhalten und anderen relevanten Faktoren zu bewerten.

2 - Zielmarkt und Kundennähe
3 - Wettbewerbsanalyse
Berücksichtigen Sie die Präsenz von Wettbewerbern in der Gegend. Ein Standort mit weniger direkten Wettbewerbern kann vorteilhafter sein, es sei denn, eine hohe Wettbewerbsdichte spricht für eine starke Nachfrage.
4 - Verfügbarkeit von Arbeitskräften
Der Standort sollte Zugang zu einem Pool von potenziellen Mitarbeitern haben, die über die Fähigkeiten und Erfahrungen verfügen, die Ihr Unternehmen benötigt. Dies ist besonders wichtig, wenn Ihr Unternehmen spezialisierte Talente erfordert.

4 - Verfügbarkeit von Arbeitskräften
5 - Verkehrsanbindung und Infrastruktur
Eine gute Erreichbarkeit für Kunden, Mitarbeiter und Lieferanten ist wichtig. Überlegen Sie, wie einfach es ist, den Standort mit öffentlichen Verkehrsmitteln, Autos oder anderen Verkehrsmitteln zu erreichen. Auch die Verfügbarkeit von nötiger Infrastruktur wie Breitbandinternet kann je nach Geschäftsmodell entscheidend sein.
6 - Kosten
Die Kosten für die Anmietung oder den Kauf von Gewerberäumen können je nach Standort stark variieren. Berücksichtigen Sie auch andere standortbezogene Kosten wie Steuern, Versicherungen und Versorgungsleistungen.

6 - Kosten
7 - Rechtliche und regulatorische Bedingungen
Prüfen Sie lokale Gesetze, Vorschriften usw,, die für Ihr Geschäft relevant sein könnten. Einige Standorte bieten möglicherweise Steuervergünstigungen oder Anreize für Unternehmen, die sich dort ansiedeln.
8 - Lebensqualität
Die Lebensqualität kann für die Anziehung und Bindung von Talenten wichtig sein. Standorte, die eine hohe Lebensqualität bieten, können es leichter machen, hochqualifizierte Arbeitskräfte anzuziehen.

8 - Lebensqualität
9 - Zukunftsperspektiven
Berücksichtigen Sie das langfristige Potenzial des Standorts. Denken Sie darüber nach, wie sich die Gegend voraussichtlich entwickeln wird und wie das Ihr Geschäft beeinflussen könnte.

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Oksana Enns
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RECHTSSICHERHEIT
Ihre Rechtssicherheit steht für uns an erster Stelle. Wir erfüllen den anwaltlichen Vorbehalt der Rechtsberatung (§ 2 Abs. 1 RDG) und übernehmen die volle anwaltliche Gewähr.
PREISTRANSPARENZ
Im Falle eines Pauschalhonorars begleiten wir Sie zu einem feststehenden Festpreis – ohne komplexe Gebühren oder indirekt umgelegte Kosten von Vermittlungsportalen.
SPEZIALISIERUNG
Durch unsere Spezialisierung auf bestimmte Kerngebiete und den Verzicht auf alle anderen Rechtsgebiete bieten wir Ihnen eine besonders hohes Fachniveau zu einem verhältnismäßig geringen Festpreis.
LANGFRISTIGKEIT
Die Betreuung Ihres Falls ist unsere Investition in eine langfristige Zusammenarbeit auf dem Gebiet des Unternehmensrechts.

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Bedeutung für die Sitz- und Standortwahl

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Faktoren der Standortwahl

1 - Hebesatz der Kommune

2 - Zielmarkt und Kundennähe

2 - Zielmarkt und Kundennähe

3 - Wettbewerbsanalyse

4 - Verfügbarkeit von Arbeitskräften

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5 - Verkehrsanbindung und Infrastruktur

6 - Kosten

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7 - Rechtliche und regulatorische Bedingungen

8 - Lebensqualität

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9 - Zukunftsperspektiven

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