Vorteile und Nachteile der Umwandlung

Vorteile und Nachteile der Umwandlung
✔ Kostenfreie Erstberatung
✔ Rund um Betreuung - zum Festpreis
✔ Seit 2012 mehr als 30.000 Fälle im Unternehmensrecht

Unternehmen umwandeln: Das sind die Vorteile und die Nachteile

Der Hintergrund jeder Umwandlung ist der Wunsch nach einer vorteilhafteren Rechtsform:

Einzelunternehmen in GmbH – Wunsch nach Haftungsbeschränkung und einer angeseheneren Rechtsform, Steuerersparnis bei Gewinnvortrag
Einzelunternehmen in Holding GmbH – Wunsch nach Haftungsbeschränkung, angesehener Rechtsform, Steuerersparnis bei Gewinnvortrag, Vermögensschutz durch Risikoaufteilung auf Töchter, risikobefreite steuersparende “Spardosenfunktion”, steuervorteilhafter Unternehmensverkauf
GmbH oder UG in Holding GmbH – Vermögensschutz durch Risikoaufteilung auf Töchter, risikobefreite steuersparende “Spardosenfunktion”, steuervorteilhafter Unternehmensverkauf
UG in GmbH – angesehene Rechtsform

Eine Umwandlung kann dabei nach einer der gängigen Umwandlungsmethode wie dem Aufgeld/Sachagio, der Sachgründung oder einer Abspaltung nach Umwandlungsgesetz erfolgen. Jede Methode hat dabei ihre eigenen Vor- und Nachteile.

Nachfolgend zeigen wir Ihnen die Vorteile und die Nachteile der folgenden Umwandlungsmethoden:

alle Umwandlungsmethoden
Aufgeld/ Sachagio
Sachgründung
Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz
Beendung und Neugründung

Wir begleiten Ihre Umwandlung – Sie konzentrieren sich alleine auf Ihr Geschäft.

Mit dem Laden des Videos akzeptieren Sie die Datenschutzerklärung von YouTube.
Mehr erfahren

Video laden

YouTube immer entsperren

Kernpunkte Umwandlung: Vor- und Nachteile

Vorteile und Nachteile der Umwandlungsmethoden
Methodenvergleich: Aufgeld vs Sachgründung vs Ausgliederung vs Beendung & Neugründung

Andre Kraus, Rechtsanwalt und Gründer der Anwaltskanzlei, ist Ihr Ansprechpartner in Sachen Gründung, Markenrecht, Reputationsschutz und Unternehmensrecht.

Online Terminvereinbarung

Sie können online eine kostenfreie Erstberatung reservieren oder uns eine Nachricht schicken.

Kostenfreie Erstberatung

Umfassende kostenfreie Erstberatung, Besprechung Ihrer offener Fragen und aller zentralen Grundthemen.

Umwandlung Ihres Unternehmens

Umwandlungsgespräch, Erstellung Einbringungsvertrag und Umwandlungsunterlagen, Notartermin und Handelsregistereintrag.

Vorteile und Nachteile der Umwandlung

Vorteile aller Umwandlungsmethoden

Steuervorteile
Eine Umwandlung erreicht für Sie einen vorteilhaften Steuerrahmen. So bietet Ihnen die Kapitalgesellschaft (GmbH, AG, UG) als typische Zielgesellschaft einer Umwandlung im Vergleich zu einem Einzelunternehmen oder einer Personengesellschaft durch die geringere Körperschaftssteuer den Vorteil der geringeren Besteuerung des thesaurierten Gewinns.

Dabei gilt eine Rückwirkung von 8 Monaten (§ 20 UmwStG), so dass ein in der Vergangenheit angefallener Gewinn in eine Kapitalgesellschaft “mitgenommen” werden kann.

Die Umwandlung in eine Holding ergänzt diesen Vorteil dadurch, dass der Gewinn in der Muttergesellschaft angespart und für andere Unternehmungen oder Investitionen verwendet werden kann (“Spardosenfunktion“).

Ein ebenso wichtiger, aber häufig nicht beachteter Steuervorteil ist die Buchung des Wertes Ihres eingebrachten Unternehmens in die Rücklage bzw. als Gesellschafterdarlehen der Zielgesellschaft. In dieser Höhe dürfen Sie später aus der Zielgesellschaft steuergünstig entnehmen.
Private Enthaftung
Die meisten Umwandlungen führen zur Gründung einer Kapitalgesellschaft. Diese haben den Vorteil der Beschränkung der privaten Haftung für Unternehmensverbindlichkeiten.
Image
Fast jede Umwandlung führt zu einem “Upgrade” in eine angesehenere Rechtsform – meistens eine GmbH, in manchen Fällen aber auch eine GmbH & Co. KG oder AG.

Vorteile des Aufgeldes-Sachagio

Am schnellsten & einfachsten
Die Umwandlung durch ein Aufgeld-Sachagio hat den Vorteil der Schnelligkeit und Einfachheit des Umwandlungsprozesses. Insbesondere genügt die bloße Erstellung einer Bilanz zum bis zu 8 Monate zurückliegenden Stichtag. Nicht erforderlich ist die bei allen übrigen Umwandlungsmethoden notwendige Unternehmensbewertung. Aufgeld-Sachagio ist aus diesen Gründen die mit Abstand populärste Umwandlungsmethode und ist vor allem dann vorzugswürdig, wenn ein KMU ohne zahlreiche zu übertragende Verträge in eine andere Rechtsform möglichst schnell und ohne besonderen Aufwand und Vorarbeit umgewandelt werden soll.
Niedrigste Steuerberaterkosten
Die Kosten des Steuerberaters sind bei dieser Umwandlungsart am geringsten. Es muss lediglich eine Bilanz zum Stichtag erstellt werden.

Nachteile des Aufgeldes-Sachagio

Keine Ersetzung der Bareinlage
Das Aufgeld-Sachagio ersetzt im Gegensatz zu allen anderen Umwandlungsarten nicht die Bareinlage. Die zur Gründung erforderliche Bareinlage muss vom Umwandelnden eingebracht werden – dies sind bei der häufigsten Zielunternehmensform der GmbH (aber auch bei der AG) 12.500,00 €.
Keine Gesamtrechtsnachfolge
Im Gegensatz zu den Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz (Ausgliederung, Abspaltung, Aufspaltung, Verschmelzung) führt das Aufgeld-Sachagio nicht zur Gesamtrechtsnachfolge. Die Verträge / Dauerschuldverhältnisse des Ursprungsunternehmens, wie Mietverträge, Arbeitsverträge, Verträge mit Auftraggebern, Kunden usw., müssen im Umwandlungsprozess vom Mandanten unter Absprache mit den Partnern geändert werden. Bei einer Umwandlung nach Umwandlungsgesetz würden die Verträge kraft Gesetz auf das neue Rechtssubjekt übergehen (mit einer Nachhaftungsfrist von 5 Jahren).

Vorteile der Sachgründung

Schnell & einfach
Die Umwandlung durch eine Sachgründung hat den Vorteil der relativen Schnelligkeit und Einfachheit. Neben der Erstellung einer Bilanz mit einem bis zu 8 Monate zurückliegenden Stichtag erstellt der Steuerberater eine Werthaltigkeitsbescheinigung, die den Wert des Unternehmens zumindest in Höhe des Gründungskapitals feststellt. Dies ist besonders dann wenig aufwändig und auch zügig, wenn die Buchhaltung zum Zeitpunkt der Umwandlungswunsches auf Stand und gut vorbereitet ist. Nicht erforderlich ist eine bei den Umwandlungsmethoden nach dem Umwandlungsgesetz vorgesehene Inventur des Unternehmensvermögens sowie der Verträge, die zur Sicherstellung der Gesamtrechtsnachfolge nötig ist. Die Sachgründung ist aus diesen Gründen eine gängige und häufig vorkommende Umwandlungsmethode und dann vorzugswürdig, wenn ein KMU ohne zahlreiche zu übertragende Verträge in eine andere Rechtsform umgewandelt werden soll und ein Steuerberater ohne aufwändige Vorarbeit den Unternehmenswert feststellen kann.
Moderate Steuerberaterkosten
Die Kosten des Steuerberaters sind bei dieser Umwandlungsart moderat. Es muss nur eine Bilanz zum Stichtag sowie eine Werthaltigkeitsbescheinigung über einen Wert von meistens 12.500,00 € (zur Gründung einer GmbH mindestens erforderlicher Betrag) erstellt werden.
Ersetzung der Bareinlage
Die Bareinlage wird ersetzt. Zur Gründung des Zielunternehmens im Wege der Umwandlung ist also nicht die Einbringung von (meistens) 12.500,00 € erforderlich.

Nachteile der Sachgründung

Aufwändiger als Aufgeld-Sachagio
Der Aufwand gegenüber dem Aufgeld-Sachagio ist insbesondere im meistens gegebenen Fall einer nicht bereits vollständig vorbereiteten FIBU wesentlich höher. Auch die Kostenersparnis durch die Einsparung ist höher. Insbesondere kann bei Zeitverzögerung durch eine unvorbereitete Wertbestimmung ein lukrativer, in der Vergangenheit liegender Steuersachverhalt verpasst werden. Die Sachgründung lohnt sich deshalb erfahrungsgemäß nur bei einer entsprechenden eindeutigen Wunschempfehlung Ihres Steuerberaters und wird auch deshalb seltener gewählt, als das Aufgeld-Sachagio.
Keine Gesamtrechtsnachfolge
Im Gegensatz zu den Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz (Ausgliederung, Abspaltung, Aufspaltung, Verschmelzung) erfolgt keine Gesamtrechtsnachfolge. Die Verträge / Dauerschuldverhältnisse des Ursprungsunternehmens, wie Mietverträge, Arbeitsverträge, Verträge mit Auftraggebern, Kunden usw., müssen im Umwandlungsprozess vom Mandanten unter Absprache mit diesen geändert werden. Bei einer Umwandlung nach Umwandlungsgesetz würden die Verträge kraft Gesetz auf das neue Rechtssubjekt übergehen (mit einer Nachhaftungsfrist von 5 Jahren).

Vorteile der Umwandlung nach Umwandlungsgesetz

Gesamtrechtsnachfolge
Eine Umwandlung nach dem Umwandlungsgesetz führt zur Gesamtrechtsnachfolge der Zielgesellschaft. Soweit Sie eine Überschreibung der Verträge und Dauerschuldverhältnisse nicht bewerkstelligen können – weil Sie beispielsweise zu viele Verträge haben oder sicher sind, dass wichtige Vertragsverhältnisse vom Partner nicht neu unterzeichnet werden – führt die Rechtsnachfolge zur gesetzlichen Vertragsübernahme durch die Zielgesellschaft. Ihre Vertragspartner können dagegen grundsätzlich nichts unternehmen und müssen insbesondere nicht zustimmen. Die Gesamtrechtsnachfolge geht mit einer Nachhaftung des Ursprungssubjekts von 5 Jahren einher.
Ersetzung der Bareinlage
Die Bareinlage wird ersetzt. Zur Gründung des Zielunternehmens im Wege der Umwandlung ist nicht die Einbringung von (meistens) 12.500,00 € erforderlich.

Nachteile der Umwandlung nach Umwandlungsgesetz

Aufwändiger und langwieriger als andere Umwandlungsmethoden
Der Aufwand und die Dauer gegenüber den anderen Umwandlungsmethoden ist wesentlich höher. Die Umwandlung nach Umwandlungsgesetz, wie Ausgliederung, Abspaltung, Aufspaltung, Verschmelzung, erfordert als “Gegenleistung” für die Gesamtrechtsnachfolge neben der Bilanz zum Stichtag eine umfassende Wertbestimmung, Inventur und Analyse der vorhandenen, auf das neue Rechtssubjekt übergehenden Dauerschulverhältnisse / Verträge. Die Umwandlungsgesetz-Umwandlung lohnt sich deshalb erfahrungsgemäß nur bei der eindeutigen Erforderlichkeit von Vertragsübergängen – insbesondere dann, wenn viele Verträge bestehen und/oder nicht wahrscheinlich ist, dass die Vertragspartner dem Austausch des Vertragspartners (z. B. vom Einzelunternehmen auf eine GmbH) zustimmen werden.
Höchste Steuerberaterkosten
Die Kosten der Steuerberatung sind bei dieser Umwandlungsart am höchsten. Es muss neben der Bilanz zum Stichtag und einer vollständigen Wertbestimmung eine vollständige Vermögens- und Vertragsinventur stattfinden, um den Boden für die Gesamtrechtsnachfolge zu bereiten.

Vorteile der Beendung und Neugründung

Fortführung eines vermögenslosen oder verschuldeten Unternehmens
Alle Umwandlungsmethoden erfordern ein Überwiegen der Aktiva über die Passiva des umzuwandelnden Unternehmens. Hat das Unternehmen Schulden oder ist es vermögenslos, ist die Abwicklung und die Neugründung eines anderen Unternehmens der einzige wirklich gangbare Weg einer Umwandlung.

Im Fall einer positiven Vermögensbilanz lohnen sich das Aufgeld-Sachagio oder die übrigen Umwandlungsarten: Die Umwandlung führt im Gegensatz zur Beendung und Neugründung mindestens zu Steuervorteilen, bei Wunsch aber auch zur Bareinlagenersetzung und einer Gesamtrechtsnachfolge.

Nachteile der Beendung und Neugründung

Keine Steuervorteile
Die Beendung und Neugründung ist nur auf den ersten ungeschulten Blick günstiger und einfacher. Tatsächlich nimmt sie Ihnen alle Steuervorteile der anderen Umwandlungsmethoden. Wickeln Sie Ihren Betrieb einfach auf, können Sie nicht in Höhe seines Werts eine steuergünstige Entnahme aus der Zielgesellschaf vornehmen – und dies ist meistens ein nicht unwesentlicher Betrag.

Es besteht keine Möglichkeit, bis zu 8 Monate rückwirkend Steuersachverhalte mit der günstigen Körperschaftssteuer zu versteuern.
Keine Ersetzung der Bareinlage
Die Beendung und Neugründung ersetzt nicht die Bareinlage. Die zur Gründung erforderliche Bareinlage muss vom Umwandelnden eingebracht werden – dies sind bei der häufigsten Zielunternehmensform der GmbH (aber auch bei der AG) 12.500,00 €.
Keine Gesamtrechtsnachfolge
Im Gegensatz zu den Umwandlungen nach dem Umwandlungsgesetz (Ausgliederung, Abspaltung, Aufspaltung, Verschmelzung) führt die Beendung und Neugründung nicht zur Gesamtrechtsnachfolge. Die Verträge / Dauerschuldverhältnisse des Ursprungsunternehmens, wie Mietverträge, Arbeitsverträge, Verträge mit Auftraggebern, Kunden usw., müssen im Umwandlungsprozess vom Mandanten unter Absprache mit den Partnern geändert werden. Bei einer Umwandlung nach Umwandlungsgesetz würden die Verträge kraft Gesetz auf das neue Rechtssubjekt übergehen (mit einer Nachhaftungsfrist von 5 Jahren).

Umwandlung Ihres Unternehmens mit Rechtsanwalt

✔ GÜNSTIG ✔ SCHNELL ✔ RECHTSSICHER

Über

20000

geprüfte Fälle

JETZT KOSTENFREIE ERSTBERATUNG RESERVIEREN

oder uns eine Nachricht senden.

Offene Fragen? – Einfach anrufen:

0221 – 6777 00 55

(Mo. – So. von 9 – 22 Uhr / BUNDESWEIT – Dt. Festnetz)

Aufgeld-Sachagio vs Sachgründung vs Ausgliederung vs Beendung & Neugründung

Vergleicht man die 4 gängigsten Umwandlungsmethoden

Aufgeld-Sachagio
Sachgründung
Ausgliederung und
Beendung und Neugründung

miteinander, ergeben sich die folgenden Gemeinsamkeiten und Unterschiede und damit Vorteile und Nachteile der jeweiligen Umwandlungsmethoden:

	Einbringung Aufgeld-Sachagio	Einbringung Sachgründung	Ausgliederung (§§ 123 ff. UmwG)	Beendung und Neugründung
Unternehmensart	Jedes Unternehmen	Jedes Unternehmen	Handelsunternehmen, insbesondere e. K. oder OHG, deshalb häufig “Zwischenformwechsel” erforderlich	Jedes Unternehmen
Unterlagen & Formalia	– Gründungsunterlagen Zielunternehmen – Einbringungsunterlagen – Notarielle Beurkundung Gründung und Einbringung – Bilanz zum Stichtag (8 Monate Rückwirkung)	– Gründungsunterlagen Zielunternehmen – Einbringungsunterlagen – Notarielle Beurkundung Gründung und Einbringung – Bilanz zum Stichtag (8 Monate Rückwirkung) – Wertbestimmung	– Gründungsunterlagen Zielunternehmen – Einbringungsunterlagen – Notarielle Beurkundung Gründung und Einbringung – Bilanz zum Stichtag (8 Monate Rückwirkung) – Wertbestimmung – Vertragsinventur – Unterrichtungen und Berücksichtigung Change of Cotrol Klauseln	– Gründungsunterlagen Zielunternehmen – Notarielle Beurkundung Zielunternehmen – Liquidationsunterlagen – Notarielle Beurkundung Liquidation (2 Notartermine) – Liquidationseröffnungs- und Schlussbilanz – Abwicklung
Wirkung	– Einbringung mit steuerlicher Wirkung zum Stichtag (8 Monate Rückwirkung) – Steuererleichterte Entnahme des Unternehmenswerts	– Einbringung mit steuerlicher Wirkung zum Stichtag (8 Monate Rückwirkung) – Steuererleichterte Entnahme des Unternehmenswerts – Ersetzung einer Bareinlage des Zielunternehmens	– Einbringung mit steuerlicher Wirkung zum Stichtag (8 Monate Rückwirkung) – Steuererleichterte Entnahme des Unternehmenswerts – Ersetzung einer Bareinlage – Nachhaftung für Altverbindlichkeiten (5 Jahre) – Gesamtrechtsnachfolge	– KEINE steuerliche Wirkung zum Stichtag (keine Rückwirkung) – KEINE steuererleichterte Entnahme des Unternehmenswerts – KEINE Ersetzung der Bareinlage – KEINE Gesamtrechtsnachfolge

Ihr Unternehmensrechtsteam

Andre Kraus
Fachanwalt für Insolvenzrecht

Ahaliya Kapilan
Rechtsanwältin

Oksana Enns
Dipl. Wirtschaftsjuristin

Sara Garcia Corraliza
Rechtsanwältin

und ein Team
von juristischen Beratern, Diplom Juristen und weiteren Rechtsanwälten

Prinzipien

KOSTENFREIE ERSTBERATUNG & PRÜFUNG
Kostenfreie Erstberatung oder Überprüfung Ihrer Angelegenheit und Ersteinschätzung Ihres Falls – BUNDESWEIT.
SCHNELL & EINFACH
Wir kümmern uns um Ihren Unternehmensrechtsfall – Sie konzentrieren sich alleine auf Ihr Geschäft. Eine Wartezeit oder lange Bearbeitungsdauer sehen wir nicht vor.
RECHTSSICHERHEIT
Ihre Rechtssicherheit steht für uns an erster Stelle. Wir erfüllen den anwaltlichen Vorbehalt der Rechtsberatung (§ 2 Abs. 1 RDG) und übernehmen die volle anwaltliche Gewähr.
PREISTRANSPARENZ
Im Falle eines Pauschalhonorars begleiten wir Sie zu einem feststehenden Festpreis – ohne komplexe Gebühren oder indirekt umgelegte Kosten von Vermittlungsportalen.
SPEZIALISIERUNG
Durch unsere Spezialisierung auf bestimmte Kerngebiete und den Verzicht auf alle anderen Rechtsgebiete bieten wir Ihnen eine besonders hohes Fachniveau zu einem verhältnismäßig geringen Festpreis.
LANGFRISTIGKEIT
Die Betreuung Ihres Falls ist unsere Investition in eine langfristige Zusammenarbeit auf dem Gebiet des Unternehmensrechts.

Sie haben eine allgemeine Fragen zum Thema? Wir beantworten Sie hier gerne kostenfrei!

Stellen Sie hier Ihre Frage

ERSTBERATUNG & PRÜFUNG

21 Apr 2024/0 Kommentare/in Holding

Sehr geehrte Damen und Herren, ich würde gerne durch Sie das Restaurant meines Vaters in eine Holding Struktur Umwandeln. Dafür würde uns interessieren welche Kosten damit verbunden wären und ob dies in unserem Fall einen Sinn machen würde. Ich freue mich von Ihnen zu hören. Mit freundlichen Grüßen Le Thi Pham Ngoc

Weiterlesen →

Erstberatung

11 Apr 2024/0 Kommentare/in Holding

Weiterlesen →

UG Umwandlung

20 Mrz 2024/0 Kommentare/in Holding

Sehr geehrte Damen und Herren, ich habe letztes Jahr ein Unternehmen gegründet. Dabei hat Ihre Kanzlei mir eine gute Unterstützung gegeben. Nun würde ich gerne mein bestehendes UG in eine GmbH Holding umwandeln. Allerdings möchte ich gleichzeitig den Unternehmensgegenstand komplett ändern und den Firmensitz verlegen. Ich würde mich freuen, eine Rückmeldung zu erhalten, ob das […]

Weiterlesen →

Seite 1 von 1112 3 ›»

Unsere Mandanten vertrauen uns auch in folgenden Fachgebieten

Vorteile und Nachteile der Umwandlung

Vorteile und Nachteile der Umwandlung

Unternehmen umwandeln: Das sind die Vorteile und die Nachteile

Kernpunkte Umwandlung: Vor- und Nachteile

Online Terminvereinbarung

Kostenfreie Erstberatung

Umwandlung Ihres Unternehmens

Vorteile und Nachteile der Umwandlung

Vorteile aller Umwandlungsmethoden

Vorteile des Aufgeldes-Sachagio

Nachteile des Aufgeldes-Sachagio

Vorteile der Sachgründung

Nachteile der Sachgründung

Vorteile der Umwandlung nach Umwandlungsgesetz

Nachteile der Umwandlung nach Umwandlungsgesetz

Vorteile der Beendung und Neugründung

Nachteile der Beendung und Neugründung

✔ GÜNSTIG ✔ SCHNELL ✔ RECHTSSICHER

oder uns eine Nachricht senden.

Aufgeld-Sachagio vs Sachgründung vs Ausgliederung vs Beendung & Neugründung

Ihr Unternehmensrechtsteam

Prinzipien

Sie haben eine allgemeine Fragen zum Thema? Wir beantworten Sie hier gerne kostenfrei!

Stellen Sie hier Ihre Frage

ERSTBERATUNG & PRÜFUNG

Erstberatung

UG Umwandlung

FIRMA GRÜNDEN

MARKE SCHÜTZEN

BEWERTUNG LÖSCHEN

AGB ERSTELLEN

FIRMA FINANZIEREN

RECHTSTEXT ERSTELLEN

DATENSCHUTZ EINHALTEN

MITARBEITER EINSTELLEN

BUCHHALTUNG AUSLAGERN

FIRMA BEENDEN

Schnellnavigation

Insolvenzrecht

Unternehmensrecht

Mitgliedschaften

Kontakt

Social Media

Hinweis

FIRMA
GRÜNDEN

MARKE
SCHÜTZEN

BEWERTUNG
LÖSCHEN

AGB
ERSTELLEN

FIRMA
FINANZIEREN

RECHTSTEXT
ERSTELLEN

DATENSCHUTZ
EINHALTEN

MITARBEITER
EINSTELLEN

BUCHHALTUNG
AUSLAGERN

FIRMA
BEENDEN