Eine Holding gründen
Sie planen eine Holding zu gründen? Diese angesehene Gesellschaftsstruktur bietet viele Vorteile – von der steuerlichen Behandlung über die Risikoverteilung bis zur Haftungsbeschränkung. Wir gründen Ihre Holding schnell, rechtssicher und zu einem vorab feststehenden Preis; anwaltlich verfasster Holding Gesellschaftsvertrag mit inbegriffen.
- Haftungsbeschränkung: Sie müssen mit Ihrem Privatvermögen nicht für Gesellschaftsverbindlichkeiten aufkommen
- Sparbüchsenfunktion: Investition durch die Mutter werden mit lediglich 1,5 Prozent versteuert
- Exit: Auf Tochter-Verkäufe fallen nur 1,5 % Prozent Steuern an
- Vermögenssicherung: Ist eine Tochter in Schwierigkeiten, ist das Vermögen der anderen Gesellschaften davon nicht betroffen
- Hauptunternehmenszweck einer Holding ist die Beteiligung an Gesellschaften
- Die Holding ist gesetzlich nicht geregelt und an keine Rechtsform gebunden
Wir gründen Ihre Holding – Sie konzentrieren sich alleine auf Ihr Geschäft.
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Inhaltsverzeichnis
Ablauf, Infos & Pakete
- Überblick
- Unsere Pakete
- Was ist eine Holding?
- Ziele der Holding Gründung
- Vorbereitung der Holding Gründung
- Ablauf der Holding Gründung
- Exkurs: Stimmbindungs- und Gewinnabführungsvertrag
- Vor- und Nachteile der Holding
- Exkurs: Wann macht eine Holding Struktur Sinn?
- Was kann eine Holdng?
- Chancen und Risiken
- Exkurs: Verrechnung
- Dauer
Steuern, Buchhaltung & Kosten
Online Holding Gründung
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Online Holding Gründung oder Terminvereinbarung
Sie können Ihre Holding direkt online gründen, online eine kostenfreie Erstberatung reservieren oder uns eine Nachricht schicken.
Kostenfreie Erstberatung
Umfassende kostenfreie Erstberatung, Besprechung offener Fragen und und zentraler Grundthemen.
Gründung Ihrer Holding
Anwaltliche Gründungsberatung, Erstellung Holding Gesellschaftsvertrag, Notartermin und Handelsregistereintrag.
Überblick Holding Gründung
Die Holding bezeichnet eine Unternehmensstruktur, welche aus Gesellschaftern, einer Muttergesellschaft und mindestens einer Tochtergesellschaft besteht. Die Muttergesellschaft hält meistens alle Anteile an den Töchtern. Eine Holding ist keine Rechtsform sondern eine Organisationsform.
Der Häufigste Holding-Typ ist die Beteiligungsholding. Sie wird zur Erzielung steuerlicher Vorteile und zur Aufteilung von Haftungsrisiken gegründet. Seit der Einführung der UG (haftungsbeschränkt) ist die Holding auch für kleinere Unternehmen eine Option.
Die häufigsten Holding-Rechtsformen sind die GmbH und UG.
Wichtige Szenarien der Holding Gründung
Eine Holding ins Leben zu rufen mach vor allem in 3 Szenarien Sinn– die auch nebeneinander auftreten können:
- Regelmäßiger Jahresgewinn ab 70.000 € – Sie haben schon eine haftumgsbeschränkte Gesellschaft, ein Einzelunternehmen oder eine GbR mit einem jährlichen Gewinn über etwa 70.000 € , Dann können Sie Investitionen steuerlich besonders vorteilhaft vornehmen (“Spardosenfunktion”). Dies sind vermögensverwaltende Tätigkeiten, wie die Gründung von Tochtergesellschaften, Immobilienkäufe, Aktienerwerb usw. Das Investitionsvermögen wird dann mit 30 statt durchschnittlich 45 Prozent besteuert.
- Sie möchten sich auf unterschiedlichen Geschäftsfeldern engagieren – Mit einer Holding ist es möglich, mehrere Bereiche unabhängig voneinander zu betreiben. Mehrere Holding-Töchter haben wechselseitig nicht für ihre Verbindlichkeiten einzustehen – die Muttergesellschaft auch nicht.
- Es ist ein Exit geplant– Der Verkauf eines operativen Bereichs ist mit nur 1,5 Prozent zu versteuern. Ohne Holdingstriktur fielen 25 Prozent des Veräußerungsgewinns an. Es gilt allerdings eine Sperrfrist von 7 Jahren.
Umwandlung bestehenden Unternehmens in eine Holding
Ein schon existierendes Unternehmen kann auch während der Holding Gründung umgewandelt werden.
- sei es ein bestehendes Einzelunternehmen oder auch
- eine Gesellschaft
Die Umwandlung geschieht dabei im Holding-Gründungsverfahren. Eingänge- und Ausgänge des Ursprungsunternehmens werden dabei bis zu 8 Monate rückwirkend einbezogen – meist liegt darin ein Steuervorteil.
Die Holding als Unternehmenskonzept und-struktur
Die Holding (auch Holding-Struktur, Holding-Gesellschaft) ist keine Rechtsform sondern eine Art des Unternehmensaufbaus. Sie besteht aus mehreren Gesellschaften, die ein Mutter-Tochter-Verhältnis eingehen. Die Mutter ist dabei alleinige Eigentümerin der Tochter-Gesellschaften. Dadurch können besondere Vorteile entstehen:
- Das Risiko des laufenden Geschäfts liegt alleine bei den operativen Gesellschaften
- Durch den Exit einer Tochter-Gesellschaft können schnell und steuerfrei Gewinne gemacht werden
- Die Auslagerung von Unternehmensbereichen ermöglicht die effektivere Verwaltung des Unternehmens.
- Bei Gewinnausschüttungen an die Mutter werden nur 5 Prozent des Gewinns versteuert, das gleiche gilt beim verkauf der Tochtergesellschaften.
- Durch eine haftungsbeschränkte Gesellschaftsform ist das Privatvermögen der Gesellschafter enthaftet.
Der Aufbau einer Holding kann insbesondere für große Unternehmen lukrativ sein. In einem kostenlosen Erstberatungsgespräch erläutern wir Ihnen die Vorteile der Holding-Struktur und planen die ideale Unternehmensstruktur für Sie.
Gutes Firmenimage durch Holdingstrukturen
Die Holding-Gesellschaft erzeugt einprofessionelles Image für Ihr Unternehmen. Die Möglichkeit der Aufspaltung von Unternehmenszweigen bietet zudem die Möglichkeit, neue Marktbereiche effektiver zu erobern, oder Sparten aus Effizienzgründen auszugliedern. Einziger Nachteil der Holding sind die erhöhten Gründungskosten, da die Gründung jeder Gesellschaft der Struktur einzeln ins Gewicht fällt.
Wir gründen Ihre Holding– Sie konzentrieren sich alleine auf Ihr Geschäft.
Unsere Pakete
Was ist eine Holding?
Wann lohnt sich die Gründung einer Holding?
Die Gründung einer Holding lohnt sich:
- Bei stabilen Jahresgewinnen ab etwa 70.000 € ist die Holding steuerlich vorteilhaft, Stichwort Sparbüchsenfunktion.
- Beim Tätigwerden auf unterschiedlichen Geschäftsfeldern – Die einzeolnen Holding-Gesellschaften haften nicht für einander.
- Bei Exit-Vorhaben– Anteile an operativen Töchtern lassen sich mit Steuervorteilen veräußern.
Wer kann eine Holding gründen?
Gründen kann die Holding eine oder mehrere Personen als Gründer. Im zweiten Fall sollten jeweils eigene vermögensverwaltende Gesellschaften errichtet werden.
Wie wird ein bestehendes Unternehmen in eine Holding umgewandelt?
Vielfach existiert schon ein Unternehmen (Einzelunternehmen, UG usw.), das zur Holding werden soll. Es wird dann im Verlauf des Gründungsprozesses der Holding in diese umgewandelt. Folge ist u.a. eine rückwirkenden Einbeziehung der Einnahmen des eingebrachten Unternehmens (max. 8 Monate).
Definition: Was ist eine Holding?
Der Fachbegriff Holding ist ein Anglizismus und bedeutet streng übersetzt „innehabend“. Gemeint ist damit eine Holding-Struktur, Holding-Organisation oder Holding-Gesellschaft. Die Holding beschreibt eine bestimmte Organisationsform einer unternehmerischen Operation, die aus
- den Gesellschaftern als Inhaber der Muttergesellschaft,
- einer Muttergesellschaft (oder Dachgesellschaft genannt) als verwaltende Gesellschaft und Inhaberin einer oder mehreren Töchter und
- einer oder mehreren Tochtergesellschaften als operative „Speerspitze“ besteht.
Tochterunternehmen der Holding
Alle Tochtergesellschaften sind selbstständige Unternehmen, welche grundsätzlich voneinander unabhängig operieren, aber unter Umständen auch durch Beteiligungen und gleichzeitige Auslagerungen bestimmter Kompetenzbereiche miteinander verknüpft sein können. Denkbar sind einige Varianten.
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Arten der Holding
| ARTEN | Operative Holding | Finanzholding | Management Holding | Organisator. Holding | Dachholding | Zwischenholding |
|---|---|---|---|---|---|---|
| BESONDERHEITEN | Verbreitete Holdingform. Führt das operative Geschäft. Hat oft mehrere Töchter, auf die sie starken Einfluss hat. | Hat Vermögensverwaltungs- aufgaben. Führt keine operativen Geschäfte; diese nehmen die Töchter eigenständig und unabhängig vor. Erhalten Kapital von der Mutter. | Ist für strategische Steuerung und Kontrolle zuständig. Töchter sind nicht unabhängig, führen aber operatives Geschäft. | Dient nur der internen Organisation. Steht hierarchisch im Rang über den Töchtern, die oft unterschiedliche Geschäftsbereiche haben. | Herrscht auf oberster Hierarchie-Ebene leitend über die Tochterunternehmen | Ist sowohl beherrschendes als auch abhängiges Unternehmen. Hat eigenen Tochterunternehmen, untersteht aber ihrerseits auch wieder einer Muttergesellschaft. |
Holding gründen in 16 Schritten – Ablauf der Gründung Schritt für Schritt
Überblick Ablauf Holding Gründung
Die Gründung einer Holding durchläuft folgende Schritte:
- 1. Kostenlose Erstberatung
- 2. Anwaltliche Gründungsberatung
- 3. Erstellung der Holding-Struktur
- 4. Prüfung der Firmennamen
- 5. Erstellung der Gründungsunterlagen
- 6. Notarielle Beurkundung Mutter
- 7. Eröffnung des Geschäftskontos Mutter
- 8. Eintragung der Mutter ins Handelsregister
- 9. Steuerliche- und gewerbliche Anmeldung Mutter
- 10. Notarielle Beurkundung Tochter oder Töchter
- 11. Eröffnung des Geschäftskontos Tochter oder Töchter
- 12. Eintragung der Tochter oder Töchter ins Handelsregister
- 13. Anwaltliche Abschlussberatung
- 14. Eröffnungsbilanz
- 15. Steuerliche- und gewerbliche Anmeldung Tochter oder Töchter
- 16. Eintragung in das Transparenzregister
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Ablauf der Holding Gründung
Schritt 1 - Kostenlose Erstberatung
Wenn Sie sich für die Gründung einer Holding und der Möglichkeiten für Ihr Unternehmen interessieren, können Sie unsere kostenlose Erstberatung in Anspruch nehmen. Sie erhalten einen Überblick über die rechtlichen Anforderungen. Zudem können wir Sie beraten, ob die Holding die richtige Konstruktion ist und welche Art von Holding für Sie interessant ist. Auch die Wahl der Rechtsform für Ihre Holding-Struktur ist oftmals Beratungspunkt.
Schritt 2 - Anwaltliche Gründungsberatung
Wenn Sie sich für die Gründung einer Holding entschieden haben, werden Sie zu unserem Mandanten. Sie erhalten einen persönlichen Gründungsrechtsanwalt. Er wird gemeinsam mit Ihnen Ihr Vorhaben intensiv aus rechtlicher Perspektive durchleuchten. Eine Holding Gründung muss umfangreich und detailliert geplant werden. Gerne erarbeiten wir Ihr Holding-Modell, das die von Ihnen gewünschten Vorteile mit sich bringt und zu Ihrem Unternehmen passt. Gleichzeitig besprechen wir mit Ihnen alle wichtigen Punkte der Gesellschaftsverträge der Holding-Mutter und Tochter bzw. Töchter.
Gängige Beratungsfelder sind:
- Wahl der richtigen Rechtsform
- Das passende Holding-Konstrukt
- Laufende rechtliche Anforderungen
- Unternehmerische Vorteile
- Haftung
- Stammkapital
- Gesellschafter
- Nachfolge
- Gewinnverteilung
- Verfügung über Geschäftsanteile
- Ausschlussrechte
- Geschäftsführung
Schritt 2 - Anwaltliche Gründungsberatung
Schritt 3 - Entwurf der Holding-Struktur
Basierend auf den Informationen aus der Intensivberatung entwerfen wir die optimale Holding-Struktur Ihres Vorhabens. Sie wissen nun, wie viele Unternehmen erforderlich sind und in welchem Verhältnis sie zueinander stehen. Anhand Ihres individuellen Beispiels erläutern wir Ihnen den rechtlichen Handlungsrahmen, der zum Erhalt der unternehmerischen Vorteile auf Dauer zu beachten ist.
Schritt 4 - Prüfung der Firmennamen
Soweit die zuständige IHK / HWK ein Vorabstellungnahmeverfahren durchführt, führen wir für Ihre zu gründende Gesellschaft ein Prüfungsverfahren bei Ihrer IHK /HWK. Dies soll zeigen, ob gegen den Namen firmenrechtliche Bedenken bestehen. So werden Verzögerungen bei der Handelsregistereintragung vermieden und kann Ihnen wettbewerbsrechtliche Streitigkeiten mit anderen Firmen vor Ort ersparen. Das Vorabstellungnahmeverfahren ist in manchen Städten oder Gemeinden kostenpflichtig (z. B. in Berlin).
Schritt 4 - Prüfung der Firmennamen
Schritt 5 - Erstellung der Gründungsunterlagen
Es werden die einzelnen Gründungsunterlagen der Muttergesellschaft sowie aller notwendigen Tochtergesellschaften erstellt. Um die Holding nach Ihren Vorstellungen zu strukturieren, werden die Gesellschaftsverträge der Unternehmen aufeinander abgestimmt.
Die Erstellung der Gesellschaftsverträge übernimmt Ihr persönlicher Gründungsrechtsanwalt, der nach der Gründungsberatung mit Ihrem Fall besonders gut vertraut ist.
Wir passen darüber hinaus die Gründungsunterlagen so an, dass Ihre persönlichen Präferenzen in die innere Ausgestaltung der Holding eingebracht werden. Gründen Sie beispielsweise mit mehreren Gründern, die mit ihrem eigenen Tochterunternehmen beteiligt sein werden, können die Anteile entsprechend der erbrachten Stammeinlage verteilt werden.
Schritt 6 - Notarielle Beurkundung der Muttergesellschaft
Es folgt der Notartermin für die Beurkundung der Holding-Muttergesellschaft.
Schritt 6 - Notarielle Beurkundung der Muttergesellschaft
Schritt 7 - Eröffnung des Geschäftskontos der Holding-Mutter
Nachdem die Mutter-Gründungsunterlagen notariell beurkundet wurden, wird ein Geschäftskonto eröffnet. Danach ist die entsprechende Stammeinlage der Holding-Mutter zu leisten. Wir bereiten die Formalitäten für die Banktermine der Unternehmen vor (Bankcheckliste, Vollmacht) und geben Ihnen rechtzeitig zur Erstellung des Termins bescheid.
Schritt 8 - Eintragung der Holding-Mutter im Handelsregister
In den meisten Fällen kommen erst während der Gründung viele Fragen auf. Diese können beim Abschlusstermin behandelt werden. Wir überlassen unseren Mandanten außerdem die wichtigsten Musterverträge für ihre Gründung (Geschäftsführervertrag, Arbeitsverträge, Vertrag freie Mitarbeit, Lizenzverträge usw.). Sie haben bei der Abschlussberatung die Möglichkeit, Fragen zu den Verträgen zu stellen. So können sie an Ihre individuellen Bedürfnisse angepasst werden.
Schritt 8 - Eintragung der Holding-Mutter im Handelsregister
Schritt 9 - Steuerliche und gewerbliche Anmeldung der Holding-Mutter
Wir bereiten die steuerliche und gewerbliche Anmeldung der Holding-Mutter vor.
Schritt 10 - Notarielle Beurkundung einer oder mehrerer Tochtergesellschaften
Nach Eintragung der Holding-Mutter in das Handelsregister stehen Notartermine für die Beurkundung der Holding-Tochtergesellschaft(en) an.
Schritt 10 - Notarielle Beurkundung einer oder mehrerer Tochtergesellschaften
Schritt 11 - Eröffnung des Geschäftskontos der Holding-Tochter/Töchter
Nachdem die Tochter/Töchter-Gründungsunterlagen notariell beurkundet wurden, wird auch für diese Gesellschaften jeweils ein Geschäftskonto eröffnet. Danach sind jeweils die entsprechenden Stammeinlagen der Holding-Töchter zu leisten. Wir bereiten die Formalitäten der Banktermine der Unternehmen vor (Bankcheckliste, Vollmacht) und geben Ihnen rechtzeitig zur Erstellung des Termins bescheid.
Schritt 12 - Eintragung der Holding-Tochter/Töchter im Handelsregister
Nach Einzahlung des Stammkapitals auf das Geschäftskonto der Holding-Tochter/Töchter werden ihre Eintragungen im Handelsregister vorgenommen.
Schritt 12 - Eintragung der Holding-Tochter/Töchter im Handelsregister
Schritt 13 - Abschlussgespräch
Um die Vorteile einer Holding langfristig wahren zu können, darf der rechtlich zulässige Handlungsrahmen der Holding nicht überschritten werden. Da auch diesbezüglich viele Fragen erst während der Gründung aufkommen, besprechen wir mit Ihnen im Rahmen eines Abschlussgesprächs die wichtigsten rechtlichen Fragen. Solche Fragen betreffen häufig:
- Die Erzielung der Steuervorteile
- Die Abführung der Gewinne
- Den Jahresabschluss und die Buchführung
- Die Gewerbeanmeldung
- Rechtssichere Werbung
- Rechtliche Besonderheiten
- Das Urheberrecht
- Die Markenanmeldung
- Das Reputationsrecht
Schritt 14 - Eröffnungsbilanz
Beim Paket „Rechtssicher“ erhalten Sie eine Muster-Eröffnungsbilanz. Beim Paket „PLUS“ erstellen wir eine die Eröffnungsbilanz Ihres Unternehmens und übermitteln sie elektronisch an das zuständige Finanzamt (eBilanz+).
Schritt 14 - Eröffnungsbilanz
Schritt 15 - Steuerliche und gewerbliche Anmeldung der Holding Tochter/Töchter
Wir bereiten auf Wunsch die steuerliche und gewerbliche Anmeldung der Holding-Tochter/Töchter vor. Beim Paket “PLUS” erstellen wir Ihre steuerliche Anmeldung und ihren USt.-ID Antrag und reichen sie elektronisch beim zuständigen Finanzamt ein (ELSTER).
Schritt 16 - Transparenzregister
Die meisten Gesellschafter sollten als “wirtschaftlich Berechtigte” in das Transparenzregister eintragen werdenSchritt 16 - Transparenzregister
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Exkurs: Umwandlung Ihres Unternehmens in eine Holding während der Gründung
Wenn Sie vorher schon über ein Unternehmen verfügen, können wir es während Ihres Gründungsprozesses in eine Holding umwandeln, z.B.:
- ein Einzelunternehmen in eine Holding
- Ihre UG oder GmbH in eine Holding
Das hat folgende Vorteile:
- Der Wert des eingebrachten Unternehmens kann steuerlich vorteilhaft entnommen werden
- Einnahmen zur Holding können max. 8 Monate rückwirkend (§ 20 UmwG) steuerlich vorteilhaft zugerechnet werden.
Gerne unterstützen wir Sie auch bei der Umwandlung Ihres Unternehmens während der Gründung Ihrer Holding.
Pflichten, Möglichkeiten & Hilfen nach der Gründung
Direkt nach der Gründung eines Unternehmens gibt es bestimmte Verpflichtungen, denen Aufmerksamkeit geschenkt werden sollte. Parallel dazu eröffnen sich Chancen, die das Wachstum fördern und steuerliche sowie rechtliche Vorteile bieten können. Es ist auch wichtig zu wissen, wie und wo man Unterstützung, Rat und Hilfe finden kann, wenn schwierige Situationen auftreten.
- Verpflichtungen: Transparenzregister, Steueranmeldung, Gewerbeanmeldung, ggf. Zulassungen, Finanzbuchhaltung, Datenschutz
- Chancen: Eigene AGB, Marke/ Design eintragen, Upgrade in Holding, Mitarbeiter beschäftigen, Finanzierung und & Fördermittel, Upgrade in Familiensatzung, Ehevertrag verfassen, Upgrade in Stiftung, Erben beteiligen, Sitzverlegung zum Gewerbesteuer-Sparen, steuerliche Optimierungsberatung
- Hilfe und Rat: Steuerberatung, Hilfe gegen Betrugsrechnungen, firmenrechtliche Nachhaftung umgehen, Abmahnungsgefahren erkennen und vermeiden, Abwehr negativer Bewertungen, Vorgehen gegen Rechtsverletzungen, Vorgehen gegen Schuldner, Mitarbeiter- oder Gesellschafterstreit, Unternehmensveräußerung.
Möglichkeiten nach der Gründung
Pflichten nach der Gründung
Unterstützungen nach der Gründung
Unternehmerische Möglichkeiten nach der Gründung
Zusätzlich zu Ihren rechtlichen (und steuerlichen) Verpflichtungen oder Optionen sowie gängigen Unterstützungsszenarien sollten Sie sich auch mit unternehmerischen Möglichkeiten vertraut machen, die das Wachstum Ihres Unternehmens fördern können.
- IT optimieren
- Für zentrale Unternehmensbereiche kann der Einsatz von Tools wie einem CRM-System, VOIP-Telefonie, internen Kommunikationstools und fortschrittlicher KI-Technologie die Effizienz deutlich steigern. Es ist daher empfehlenswert, jetzt die Digitalisierung Ihrer Geschäftsprozesse in Betracht zu ziehen.
- Marketing optimieren
- Aufgrund der ständigen Weiterentwicklung des Marketings, besonders durch die Einführung künstlicher Intelligenz, ist es ratsam, professionelle Unterstützung in Bereichen wie Webdesign, Suchmaschinenwerbung (SEA), Suchmaschinenoptimierung (SEO), Verkaufstrichter-Entwicklung oder der Optimierung Ihres Callcenters zu suchen.
- Finanzierung finden
- Es ist ratsam, frühzeitig über die Finanzierung Ihres Unternehmens nachzudenken. Dies kann von einem Betriebsmittelkredit bei Ihrer Hausbank bis hin zu verschiedenen Finanzierungsoptionen wie Crowdfunding, Investoren, traditionellen Bankdarlehen oder branchenspezifischen Sonderfinanzierungen durch Institutionen wie die KfW oder APO Bank reichen.
- Versicherung finden
- Es ist eine Überlegung wert, eine Directors & Officers-Versicherung (D&O), andere gewerbliche Haftpflichtversicherungen und eine sinnvolle Altersvorsorge für Unternehmer in Betracht zu ziehen.
- Büro optimieren
- Obwohl es grundlegende Aspekte sind, sollten Büroangelegenheiten wie die Einrichtung eines Geschäftskontos, die Auswahl einer repräsentativen Geschäftsadresse (möglicherweise im Ausland) oder die Nutzung einer virtuellen Geschäftsadresse nicht unterschätzt werden, da sie oft von großer Bedeutung sind.
Exkurs: Wann ist eine Holdingstruktur zu empfehlen?
Die Gründung einer Holding ist nicht nur mit einigen Kosten und Mühen verbunden. Auch der laufende Veraltungsaufwand sollte nicht unterschätzt werden. So sind z.B. Steuererklärungen für Mutter- und Tochtergesellschaft(en) abzugeben und es ist eine doppelte Bilanzierung erforderlich.
In jedem Fall muss daher genau abgewogen werden, ob sich eine Holding wirklich lohnt. Dies ist meist nur bei größeren Unternehmen der Fall, die beträchtliche Gewinne erzielen. Bei einer Ausschüttung an die Gesellschafter würden diese hoch besteuert. Sollen sie andererseits aber auch nicht in der Gesellschaft verbleiben, so kann eine Holdingstruktur helfen. Sinn macht die Gründung insbesondere unter folgenden Voraussetzungen:
Hohe Gewinne und Gewinnausschüttungen
Die von Holding-Tochtergesellschaften erwirtschafteten Gewinne können steuerlich vorteilhaft ausgeschüttet werden. Würden z.B. GmbH-Gewinne direkt an die Gesellschafter ausgeschüttet, so fielen auf hohe Gewinne auch entsprechend hohe Steuern an. Werden sie dagegen von der Tochter in die Holding-Mutter ausgeschüttet, so werden sie nur zu 5 Prozent versteuert.
Unternehmensverkauf
Auch für einen geplanten Verkauf der Gesellschaft bietet eine Holdingstruktur Vorteile. Würde z.B. eine GmbH verkauft, so wären die Gewinne hieraus zu versteuern. Der Veräußerungsgewinn der gesamten oder eines Teils einer Tochter ist dagegen nur zu 5 Prozent zu versteuern. Diese steuerpflichtigen 5 Prozent werden regelmäßig mit etwa 30 Prozent besteuert, die Gesamtsteuerlast liegt so nur bei etwa 1,5 Prozent.
Hohe Gewinne und Gewinnvortrag
GmbHs haften grundsätzlich nur mit dem Gesellschaftsvermögen. Das Privatvermögen der Gesellschafter ist also eigentlich geschützt. Werden allerdings sehr hohe Gewinne erwirtschaftet, so verzichten viele GmbHs auf Gewinnausschüttungen, da diese hoch besteuert würde. Stattdessen belassen sie dann die Gewinne in der Gesellschaft. Mit der Zeit können so sehr hohe Beträge zusammenkommen.
Die Krux dabei ist, dass GmbHs ja mit ihrem Vermögen haften. Ist das Gesellschaftsvermögen also sehr hoch, z.B. eine Million statt des Minimums von 50.000 Euro, so kann die Gesellschaft im Haftungsfall natürlich sehr viel Geld verlieren. Auf einem Umweg werden dann auch die Gesellschafter um ihre in der GmbH belassenen Gewinne gebracht.
Die Lösung besteht auch hier in einer Holding-Struktur, innerhalb derer die GmbH ihre Gewinne ausschüttet, allerdings nicht an die Gesellschafter, sondern an die Holding-Mutter.
Haftungsauslagerung
Das Risiko der Holding sollte auf die Tochtergesellschaften ausgelagert werden, insbesondere Insolvenzrisiken sollten so vermieden werden. Hierzu werden operative Tätigkeiten, z.B. Verträge schließen usw., den Töchtern überlassen.
Vorkehrungen für den Insolvenzfall
Wenn unterschiedliche Tochtergesellschaften für bestimmte Geschäftsfelder bestehen, können geschäftliche Risiken mit Hilfe einer Holdingstruktur von der Muttergesellschaft abgewendet werden. Gerät nur ein Geschäftszweig in Schieflage, so kann für das betroffene Tochterunternehmen separat Insolvenz angemeldet werden. Die anderen Teile der Holding bleiben unberührt.
Abgrenzung zur Organschaft
Die Organschaft besteht aus zwei Unternehmen: Organträger und Organgesellschaft. Der Organträger ist dabei ein gewerblich tätiges Unternehmen.
Bei der Holding hingegen hat das Mutterunternehmen nur die Funktion des Haltens/ Verwaltens der Beteiligungen an der oder den Tochterunternehmen.
Der Organträger hat eine Mehrheit an der Organgesellschaft, kann jederzeit auch über das tägliche Geschäft der Organgesellschaft entscheiden und es besteht ein Gewinnabführungsvertrag.
Vorteile der Organschaft sind insbesondere die Möglichkeit der Verrechnung von Verlusten und Gewinnen und die Besteuerung lediglich des Organträgers. Nachteile liegen darin, dass der Organträger die Verluste zu tragen hat und- anders als die Holding – nicht in der Haftung beschränkt ist.
Wir beraten Sie eingehend dazu, ob eine Holding für Sie sinnvoll ist.
Was kann eine Holding ?
- Eine Holding ermöglicht die zentrale Führung aller Tochterunternehmen.
- Sie verhindert verdeckte Gewinnausschüttungen. Auch im Hinblick auf unzulässige überhöhte Geschäftsführergehälter oder unrechtmäßige Sachbezüge.
- Durch eine Holding können Sie Ihre Gewerbesteuerbelastung reduzieren.
- Mit einer Holding haben Sie auch die Möglichkeit, Gewinne und Verluste der Tochtergesellschaften miteinander zu verrechnen.
- Wenn Sie mehrere GmbHs besitzen, können Sie durch die Gründung einer Holding sowohl steuerliche Vorteile als auch Optimierungen in der Verwaltung erzielen.
Risiken und Chancen der Holding Gründung
Risiken der Holding Gründung
Chancen der Holding Gründung
Exkurs: Verrechnung von Gewinn und Verlust
Bei Holdingstrukturen können Gewinne und Verluste der Mutter und ihrer Töchter miteinander verrechnet werden. Wenn eine Tochter z.B. einen Gewinn, eine andere aber einen Verlust einfährt, wird beides in der Holding zusammengeführt und erst dann der zu versteuernde Gewinn ermittelt. Dies ist aber an bestimmte Voraussetzungen gebunden.
Um Gewinne und Verluste verrechnen zu können, müssen zwischen den Tochtergesellschaften und der Holding Gewinnabführungsverträge bestehen. Solche müssen immer für mindestens fünf Jahre abgeschlossen werden.
Falls sie vorzeitig beendet werden, wird die Verrechnung von Gewinnen und Verlusten rückwirkend für ungültig erklärt, es sind dann ggf. Steuern nachzuzahlen.
Wichtig zu wissen: Die Holding haftet für alle unter ihr befindlichen Tochter-Gesellschaften. Wird eine Tochter insolvent, haftet die Holding für die Schulden.
Dauer der Holding Gründung
- Die Gründung der Holding-Mutter als GmbH oder UG nimmt in den meisten Fällen durchschnittlich 21 Tage in Anspruch.
- Die Gründung der Holding-Tochter oder der Töchter nimmt im Schnitt denselben Zeitraum ein.
- Wir können im Bedarfsfall unseren Teil des Gründungsprozesses (Anwaltliche Gründungsberatung, Erstellung der Gründungsunterlagen inkl. Gesellschaftsverträge) oft innerhalb von 24 Stunden erfüllen.
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Steuern, Buchhaltung, Stammkapital, Impressum
Bei der Besteuerung einer Holding gibt es drei „Akteure“, deren steuerliche Belastung jeweils einzeln beleuchtet werden soll:
- Holding-Tochter – Die operative Gesellschaft, i. d. R. GmbH oder UG, die einen Geschäftszweig der Mutter betreibt
- Holding-Mutter – Die vermögensverwaltende Gesellschaft, die eine oder mehrere Töchter hält, i. d. R. auch eine GmbH oder UG. Die Gewinne der Töchter werden an die Mutter ausgeschüttet und können für weitere Unternehmungen der Holding-Mutter genutzt werden, welche zu diesem Zweck immer weitere Töchter gründen kann. Die bei der Ausschüttung anfallende Steuer beträgt ca. 1,5 % (5 % der sonst üblichen Kapitalertragssteuer). Den so entnommenen und bis dahin mit ca. 30 % besteuerten Gewinn (statt ca. 45 % bei der sonst üblichen Einkommensbesteuerung) kann die vv Mutter investieren – mit folgender Besteuerung:
- Immobilien – Mieteinnahmen nur 15 statt 45 Prozent Steuern (gesonderte Immobilien-vv-Tochter ist zu gründen),
- Unternehmensanteile – Ausschüttung bzw. Veräußerung: 1,5 Prozent oder
- Aktien – Verkäufe 1,5 Prozent, Dividenden 30 Prozent.
- Holding-Gesellschafter – Die Gesellschafter der Holding-Mutter, i. d. R. die Gründer bzw. Unternehmer, also „natürliche Personen“. Sie steuern über die Mutter die Töchter und können private Entnahmen der in die Mutter ausgeschütteten Gewinne tätigen, die aus dem operativen Geschäft der Töchter oder deren Veräußerung kommen. Denkbar sind Gesellschafter als juristische Personen – auch aus dem Ausland. Holding Gesellschafter profitieren vom operativen Gewinn der Töchter meistens über ein jeweiliges Geschäftsführergehalt von der operativen Tochter. Dieses wird mit dem individuellen Einkommenssteuersatz versteuert. Dieses muss angemessen sein und darf nicht von Monat zu Monat an den Bedarf des Geschäftsführers angepasst werden(Stichwort: “verdeckte Entnahme” mit der Folge einer über 50 prozentigen Steuerlast). Für das Gehalt fällt Einkommenssteuer an. Es dient den persönlichen Lebensausgaben, nicht den Investitionen. Wird privat Geld benötigt, kann die Mutter oder eine der Töchter dem Gesellschafter ein Gesellschafterdarlehen auszahlen, Das ist steuerfrei, es fallen marktübliche Zinsen an.
Immobilien in der Holding
Immobilien nicht privat zu halten, sondern sie in eine Holding zu überführen, kann eine Reihe von Vorteilen haben. Mehr zu den Voraussetzungen und Möglichkeiten lesen Sie unter dem nachfolgenden Link.
Wertpapiere in der Holding
Aktien und Wertpapiere über eine Holding zu halten hat steuerliche Vorteile. Für Veräußerungsgewinne von Aktien fallen bei der vermögensverwaltenden Gesellschaft nur 1,54 Prozent Steuern an. Es müssen jedoch bestimmte Voraussetzungen nach dem Gesetz über das Kreditwesen erfüllt sein. Mehr dazu lesen Sie unter dem nachfolgenden Link..
Exkurs: Die doppelstöckige Holding
Aufbau und Struktur
Bei der Gründung einer Kapitalgesellschaft können die Gründer entweder direkt und persönlich als Gesellschafter fungieren oder die Anteile indirekt durch andere Kapitalgesellschaften halten, die ggf. speziell für diesen Zweck neu gegründet werden. Aufgrund der hierarchisch angeordneten Kapitalgesellschaften spricht man dann von einem Doppelstockmodell.
Eine Doppelstock-Holding ist eine spezielle Form der Holdingstruktur, bei der es zwei Ebenen von Holdinggesellschaften gibt.
- Die obere Holdinggesellschaft hält Anteile an der unteren Holdinggesellschaft,
- während die untere Holdinggesellschaft wiederum Anteile an einer oder mehreren operativen Gesellschaften hält.
Der Hauptunterschied zwischen einer einfachen Holding und einer Doppelstock-Holding liegt also in der Anzahl der beteiligten Holdinggesellschaften und der Struktur.
Auf der untersten Ebene befindet sich das operative Unternehmen, das Gewinne und Verluste einfahren kann. Die darüber angesiedelten Holdings sind dazu da, Beteiligungen an dem operativen Unternehmen zu halten, dessen Gewinne an sie fließen. Es fällt bei dieser Konstruktion zwar Körperschafts- und Gewerbesteuer an. Allerdings sind nur 5 Prozent zu versteuern, mit einem Steuersatz von 15 Prozent.
Steuerliche Vorteile
Es ist zu beachten, dass jede Ebene der Holdinggesellschaft ihre eigene rechtliche Identität hat und daher einzeln besteuert wird.
- Ein entscheidender Vorteil des Doppelstockmodells ist die Besteuerung bei Unternehmensverkauf oder Gewinnausschüttungen. Nach § 8b des Körperschaftsteuergesetzes (KStG) sind 95 Prozent der Gewinne aus dem Verkauf von Anteilen auf Holding-Ebene steuerfrei. Das führt dazu, dass Gewinne aus einem Verkauf, etwa im Falle eines Exit, effektiv nur mit rund 1,5 Prozent besteuert werden.
- Steuerliche Begünstigungen gelten auch für Gewinnausschüttungen der operativen Gesellschaft – vorausgesetzt, die Holding hält eine Beteiligung von mindestens 15 Prozent .
Demgegenüber würde ein direkt beteiligter Gesellschafter im Falle eines Verkaufs nach dem sogenannten Teileinkünfteverfahren mit etwa 27 Prozent Steuern und bei Gewinnausschüttungen nach dem Kapitalertragssteuerverfahren mit 25 Prozent Steuern belastet.
- Die entsprechende Regelung gilt auch für Dividenden, sofern die Holdinggesellschaft mindestens einen Anteil von zehn Prozent an der operativen Gesellschaft hält. Die Vergünstigung gilt also nicht für sogenannte Streubesitzbeteiligungen von weniger als zehn Prozent.
Somit kann das Doppelstockmodell erhebliche steuerliche Vorteile bieten und die finanzielle Belastung im Falle eines Unternehmensverkaufs oder bei Gewinnausschüttungen erheblich reduzieren.
Wichtig zu wissen:
Das Doppelstockmodell ist vorteilhaft, wenn der Gründer plant, die Gewinne wieder zu investieren. Erlöse aus dem Verkauf von Beteiligungen oder Dividenden unterfallen bei der Holdinggesellschaft zwar der Besteuerung, sind aber zu 95 Prozent steuerbefreit. Daher können sie ohne Abzug hoher Steuern reinvestiert werden.
Möchte der Gründer die Erlöse dagegen für sich behalten oder nutzen, so sind sie zunächst als Dividenden auszuschütten. Dann fallen Steuern an.
Haben Gründer also vor allem das Ziel, später Exit-Gewinne zu machen, ist das Doppelstockmodell vorteilhaft. Geht es ihnen hingegen um Dividenden, ist dies zumindest bei Streubesitzbeteiligungen nicht der Fall,
Verrechnung von Gewinnen und Verlusten
Holding-Kapitalgesellschaften, wie die Holding GmbH, haben allerdings Nachteile bei der Verrechnung von Gewinnen und Verlusten. Anders als Personengesellschaften, können sie diese nicht verrechnen oder an die Gesellschafter weitergeben.
Einen Ausweg bietet aber z.B. die Schaffung einer der Holding GmbH übergeordneten Holding-GmbH & Co. KG, denn diese ist als Personengesellschaft einzustufen.
Kosten der Holding Gründung
UG Holding Kosten im Überblick
Bei der Gründung einer UG Holding entstehen die folgenden Kosten:
| Beschreibung | Kosten (Nettobeträge) | |
|---|---|---|
| Gründungskosten je Gesellschaft | Rechtsformberatung, Gründungsberatung sowie Abschlussberatung, Erstellung Gesellschaftsvertrag und Gründungsurkunden, Organisation der Gründung, Vertretung während des gesamten Gründungsprozesses, Firmenprüfung durch die IHK, Geschäftsführervertrag, Eröffnungsbilanz und Erstellung der Gewerbe- und steuerlichen Anmeldung, der USt.-ID Beantragung sowie Vertragsunterlagen | Festpreis: 689,– € (“Rechtssicher”) oder 939,– € (“Rechtssicher PLUS”) |
| Beurkundungskosten je Gesellschaft | Notarielle Beurkundung des Gesellschaftsvertrages und übrigen Gründungsunterlagen. Durch vorherige Gründungsberatung, Erstellung des Gesellschaftsvertrags und der Gründungsunterlagen auf Grundlage eines Festpreises sparen Sie ggf. deutlich höhere Kosten einer Vertragsgestaltung durch den Anwalts-Notar auf Grundlage des RVG oder bei Abrechnung auf Stundenbasis | Durchschnittlich zwischen 280,- (Musterprotokoll) und 835,- € (individuelle Satzung) pro Gesellschaft |
| IHK Überprüfung Firmenname | Soweit die zuständige IHK / HWK ein Vorabstellungnahmeverfahren durchführt, führen wir für Ihre zu gründende Gesellschaft ein Prüfungsverfahren bei Ihrer IHK /HWK. Dies soll zeigen, ob gegen den Namen firmenrechtliche Bedenken bestehen. So werden Verzögerungen bei der Handelsregistereintragung vermieden und kann Ihnen wettbewerbsrechtliche Streitigkeiten mit anderen Firmen vor Ort ersparen. Das Vorabstellungnahmeverfahren ist in manchen Städten oder Gemeinden kostenpflichtig (z. B. in Berlin). | Kostenfrei oder ab 45,- € |
| Handelsregistereintragung | Regelmäßig zwischen 170,- € pro Gesellschaft | |
| Gewerbeanmeldung | Je nach Stadt/Gemeinde 10,- bis 60,- € | |
| Steuerliche Anmeldung | Kostenfrei | |
| IHK Beitrag | Ab 115,- € | |
| Eintrag Transparenzregister | Eintragung der Gesellschaft und “wirtschaftlich Beteiligten” ins Transparenzregister. | Bestandsmandanten: 99,- €. Neumandanten: 119,- €. Transparenzregister erhebt keine Eintragungsgebühr. Danach jährliche Führungsgebühr von 20,80 €. |
GmbH Holding Kosten im Überblick
Bei der Gründung einer GmbH Holding entstehen die folgenden Kosten:
| Beschreibung | Kosten (Nettobeträge) | |
|---|---|---|
| Gründungskosten je Gesellschaft | Rechtsformberatung, Gründungsberatung sowie Abschlussberatung, Erstellung Gesellschaftsvertrag und Gründungsurkunden, Organisation der Gründung, Vertretung während des gesamten Gründungsprozesses, Firmenprüfung durch die IHK, Geschäftsführervertrag, Eröffnungsbilanz und Erstellung der Gewerbe- und steuerlichen Anmeldung, der USt.-ID Beantragung sowie Vertragsunterlagen | Festpreis: 1.019,– € (“Rechtssicher”) oder 1.379,– € (“Rechtssicher PLUS”) |
| Beurkundungskosten je Gesellschaft | Notarielle Beurkundung des Gesellschaftsvertrages und übrigen Gründungsunterlagen. Durch vorherige Gründungsberatung, Erstellung des Gesellschaftsvertrags und der Gründungsunterlagen auf Grundlage eines Festpreises sparen Sie ggf. deutlich höhere Kosten einer Vertragsgestaltung durch den Anwalts-Notar auf Grundlage des RVG oder bei Abrechnung auf Stundenbasis | Durchschnittlich zwischen 280,- (Musterprotokoll) und 835,- € (individuelle Satzung) je Gesellschaft |
| IHK Überprüfung Firmenname | Soweit die zuständige IHK / HWK ein Vorabstellungnahmeverfahren durchführt, führen wir für Ihre zu gründende Gesellschaft ein Prüfungsverfahren bei Ihrer IHK /HWK. Dies soll zeigen, ob gegen den Namen firmenrechtliche Bedenken bestehen. So werden Verzögerungen bei der Handelsregistereintragung vermieden und kann Ihnen wettbewerbsrechtliche Streitigkeiten mit anderen Firmen vor Ort ersparen. Das Vorabstellungnahmeverfahren ist in manchen Städten oder Gemeinden kostenpflichtig (z. B. in Berlin). | Kostenfrei oder ab 45,- € |
| Handelsregistereintragung | Regelmäßig zwischen 170,- € je Gesellschaft | |
| Gewerbeanmeldung | Je nach Stadt/Gemeinde 10,- bis 60,- € | |
| Steuerliche Anmeldung | Kostenfrei | |
| IHK Beitrag | Ab 115,- € | |
| Eintrag Transparenzregister | Eintragung der Gesellschaft und “wirtschaftlich Beteiligten” ins Transparenzregister. | Bestandsmandanten: 99,- €. Neumandanten: 119,- €. Transparenzregister erhebt keine Eintragungsgebühr. Danach jährliche Führungsgebühr von 20,80 €. |
Gründung einer Holding zum Festpreis
Unser anwaltliches Honorar ist dabei ein einmaliger Festbetrag: weitere Kosten werden für Sie nicht anfallen. Insbesondere werden Sie
- keine höhere anwaltliche/notarielle Gebühr nach RVG für die Gründungsberatung sowie die Abschlussberatung
- keine höhere anwaltliche/notarielle Gebühr nach RVG für die Erstellung Ihres individuellen Gesellschaftsvertrages
- keine höhere anwaltliche/notarielle Gebühr nach RVG für die Organisation Ihrer Gründung/Ihre Vertretung während des Gründungsprozesses
- keine höhere notarielle Gebühr nach GNotKG für die Erstellung der Gründungsunterlagen (Gesellschafterbeschlüsse usw.)
zahlen müssen. Diese Kosten stehen nicht von Anfang an fest und können sehr stark ausufern. Bei uns bleibt es bei einem Festhonorar, das unabhängig von der Komplexität oder Langwierigkeit Ihres Falles ist (Preistransparenz).
Gründungskosten steuerlich absetzbar
Sparen Sie nicht an der falschen Stelle – eine anwaltlich begleitete und rechtssichere Gründung hilft Ihnen, Aufwand und später viel Zeit und Geld zu sparen. Beachten Sie allerdings, dass die Gründungskosten als berechtigte Betriebsausgabe bei der Verwendung eines Individuellen Gesellschaftsvertrages in voller Höhe steuerlich absetzbar sind. Da die Erstellung eines individuellen Gesellschaftsvertrags selbstverständlich Teil unserer Gründungsdienstleistung ist, werden Sie im Ergebnis mindestens 25% (Mindeststeuersatz) Ihrer Gründungskosten wieder einsparen.
Rabatt für Seriengründer oder Holdings
Oftmals werden mehrere Gesellschaften gegründet. Das geschieht vor allem bei Seriengründern oder bei der Errichtung mehrer Gesellschaften im Rahmen eines Holdingmodells. In diesem Fall gewähren wir ab der zweiten Gesellschaft einen Rabatt von 20 % auf unseren jeweils gültigen Festpreis.
Fragen und Antworten zur Gründung einer Holding
Bei der Gründung einer Holding haben Mandanten häufig vertiefende Fragen wie:
- “Was ist der Unterschied zwischen einer Holding und einem Konzern?”
- “Warum ist die Gründung einer Holding sinnvoll?” oder
- “Welche Rechtsform ist für eine Holding passend?”
Unten finden Sie die häufigsten Fragen und unsere Antworten zur Holding Gründung.
Was ist der Unterschied zwischen einer Holding und einem Konzern?
Ein Konzern ist eine eine Einheit und damit für alle Bereiche haftend, auch wenn er aus einer Mehrzahl an Gesellschaften besteht. So haftet bei einem Konzern die Mutter für die Schulden einer Tochter – sie ist verpflichtet, diese im Falle finanzieller Schwierigkeiten aufzufangen. Dies ist für die meisten Gründer nicht vorteilhaft und daher unerwünscht.
Ein Konzern entsteht beispielsweise bei der Beherrschung durch einen Gewinnabführungs- und Beherrschungsvertrag. Wir raten deshalb regelmäßig von seinem Abschluss ab.
Warum ist die Gründung einer Holding sinnvoll?
Unternehmer im fortgeschrittenen Stadium gründen aus einer Holding Struktur heraus, um ihr Geschäft im Bedarfsfall unter Einsetzung ihres nach ihrem Belieben einsetzbaren Holding-Vermögens ausweiten oder abstoßen zu können und Vermögen steuerbegünstigt aufzubauen.
Neugründer bzw. Start-Upper nutzen Holding-Strukturen, wenn sie einen klaren Wachstumsplan mit der wahrscheinlichen Option eines (ganzen oder teilweisen) Exits verfolgen.
Die Gründungsmotive können unterschiedlicher Natur sein. Die meisten Holding-Gründungen werden dabei wie folgt motiviert:
- Steuerliche Motive: Durch die Gründung einer Holding-Struktur können – auch für kleinere Unternehmen mit dauerhaften Entwicklungsplänen – enorme Steuervorteile erzielt werden. So kann eine Tochter ihre Betriebsgewinne mit deutlichen Steuererleichterungen (95 % Ersparnis) an die Muttergesellschaft weiterleiten.
- Risikominimierende Motive: Durch die Betriebsaufspaltung in mehrere Tochterunternehmen wird das unternehmerische Gesamtrisiko minimiert. Kommt ein Geschäftsmodell oder -bereich in finanzielle Schieflage, etwa aufgrund einer Schadensersatzforderung, kann die jeweilige Tochter durch Insolvenz aufgelöst werden, ohne dass der Rest der Holding davon berührt wird.
- Imagevorteile: Eine Holding-Struktur kommuniziert Ihren Geschäftspartnern eine durchdachte und auf langfristiges Unternehmertum ausgelegte Unternehmerkultur.
Grundsätzlich ist eine Holding-Gründung immer sinnvoll, wenn eine Person die Gründung von mehr als einer GmbH oder UG plant.
Welche Rechtsform ist für eine Holding passend?
Um die Haftungsbeschränkung einer Holding-Struktur nutzen zu können, sollte mit Kapitalgesellschaften agiert werden.
Für die Gründung einer Holding kommen somit
- GmbH
- AG
- UG (haftungsbeschränkt)
in Frage.
Wer kann eine Holding gründen?
Eine Holding kann von einer oder mehreren Personen gegründet werden.
Die Gründung einer Holding kann sich auch für kleinere Unternehmen oder sogar Einzelpersonen schon lohnen. Dank der Einführung der Unternehmergesellschaft (UG) im Jahr 2008 ist die Gründung von haftungsbeschränkten Kapitalgesellschaften deutlich günstiger geworden.
So kann eine Einzelperson etwa eine UG (haftungsbeschränkt) als Mutter und gleichzeitig zwei UGs als Tochtergesellschaften gründen. Er tritt als Gesellschafter und Geschäftsführer der Mutter auf, während die Muttergesellschaft 100% der Anteile der Tochtergesellschaft hält.
Also kann jeder eine Holding gründen, der mindestens die Voraussetzungen für eine GmbH-Geschäftsführung erfüllt:
- Uneingeschränkt geschäftsfähig und volljährig
- Keine Verurteilung wegen Vermögensstraftaten (§ 6 Abs. 2 Nr. 3 GmbHG)
- Kein Berufs- oder Gewerbeverbot (§ 6 Abs. 2 Nr. 2 GmbHG)
Ist es sinnvoll, einen Stimmbindungs- und Gewinnabführungsvertrag abzuschließen?
Ein Stimmbindungs- und Gewinnabführungsvertrag wird häufig als Beherrschungsvertrag oder Ergebnisabführungsvertrag bezeichnet.
Sein Abschluss führt zur automatischen Gewinnabführung von einer Tochter an die Mutter. Gleichzeitig tritt die sogenannte „Konzernfiktion“ ein: Die Holding wird automatisch als Konzern angesehen.
Dies hat den Vorteil, dass 0 % des Gewinns der Tochter steuerlich belastet werden – 100 % des Tochtergewinns wandern steuerlich unbelastet in die Mutter.
Dem steht allerdings der Nachteil gegenüber, dass es zur organschaftlichen Haftung der Mutter für die Verbindlichkeiten der Töchter kommt. Der Vorteil der Risikoumverteilung entfällt in diesem Fall komplett.
Wir raten daher in den meisten Fällen vom Abschluss eines solchen Vertrags ab.
Ist die Umwandlung bestehender Unternehmen in eine Holding möglich?
Bereits bestehende Unternehmen können in eine Holding-Struktur eingegliedert werden. Gründen Sie etwa weitere Unternehmen, deren hundertprozentiger Eigentümer Ihre bereits gegründete Kapitalgesellschaft ist, so wandeln Sie Ihr Unternehmen durch die Gründung in die Dachgesellschaft einer Holding um.
Nachteile ergeben sich, wenn ein Unternehmen als Tochter an eine Holding angegliedert werden soll:
Wird ein Unternehmen als Tochter angegliedert und soll später als Unternehmen verkauft werden, so können die vollen Steuervorteile erst nach sieben Jahren in Anspruch genommen werden. Wird das Unternehmen vor Ablauf der siebenjährigen Frist verkauft, so besteht der Steuervorteil nur für einen Teil des Unternehmenspreises. Wird etwa nach zwei Jahren verkauft, so sind lediglich auf 2/7 des Verkaufspreises keine Steuern zu zahlen.
Ab wann lohnt sich eine Holding?
Die Gründung einer Holding lohnt sich dann, wenn die dadurch entstehenden Vorteile den durch die Holding verursachten Mehraufwand rechtfertigen. Da die Holding aus mehreren Unternehmen besteht, werden mehrere Unternehmen gegründet und geführt.
Somit lässt sich zusammenfassen, dass eine Holding sich unter Anderem lohnt, wenn:
- ein Betrieb „Vermögensintensiv“ ist – also viele Geräte usw. hat, die nicht dem Insolvenzrisiko der operativen Gesellschaft ausgesetzt werden sollten
- Die möglichen Steuerersparnisse größer sind als der zusätzliche Mehraufwand der Gründung und Führung der Holding
- die Gründung von mehr als einer UG oder GmbH geplant ist
Im Rahmen der kostenlosen Erstberatung widmen wir uns der Fragestellung, ob eine Holding für Ihre unternehmerische Situation sinnvoll ist.
Unterlagen Download
Wir bieten Ihnen die Möglichkeit die notwendigen Unterlagen zur Mandatierung direkt herunterzuladen. Sie können auch eine Checkliste herunterladen, um zu überprüfen, was Sie noch zur Gründung benötigen.
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HI, meine Frage lautet kann ich mit 33.000,00€ eine Gmbh mit Holding Struktur gründen, sprich eine Mutter die Anteile an der Tochter hält die Operativ am Markt tätig ist( beide als Gmbh) oder benötige ich mindestens auch 2 mal die 25k für das Stammkapital also 50k? mfg Franz
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